全國銀行間債券市場金融債券發(fā)行管理辦法

聯(lián)合創(chuàng)作 · 2005-04-27 00:00

(2005年4月27日中國人民銀行令〔2005〕第1號發(fā)布自2005年6月1日起施行)

第一章總　則

第一條　為規(guī)范全國銀行間債券市場金融債券發(fā)行行為，維護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》，制定本辦法。

第二條　本辦法所稱金融債券，是指依法在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)法人在全國銀行間債券市場發(fā)行的、按約定還本付息的有價證券。

本辦法所稱金融機(jī)構(gòu)法人，包括政策性銀行、商業(yè)銀行、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司及其他金融機(jī)構(gòu)。

第三條　中國人民銀行依法對金融債券的發(fā)行進(jìn)行監(jiān)督管理。未經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)，任何金融機(jī)構(gòu)不得擅自發(fā)行金融債券。

第四條　金融債券的發(fā)行應(yīng)遵循公平、公正、誠信、自律的原則，金融債券發(fā)行人（以下簡稱“發(fā)行人”）及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)充分披露有關(guān)信息，并提示投資風(fēng)險。

第五條　金融債券的投資風(fēng)險由投資者自行承擔(dān)。

第二章申請與核準(zhǔn)

第六條　政策性銀行發(fā)行金融債券，應(yīng)按年向中國人民銀行報送金融債券發(fā)行申請，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后方可發(fā)行。政策性銀行金融債券發(fā)行申請應(yīng)包括發(fā)行數(shù)量、期限安排、發(fā)行方式等內(nèi)容，如需調(diào)整，應(yīng)及時報中國人民銀行核準(zhǔn)。

本辦法所稱政策性銀行，是指國家開發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。

第七條　商業(yè)銀行發(fā)行金融債券應(yīng)具備以下條件：

（一）具有良好的公司治理機(jī)制；

（二）核心資本充足率不低于4%；

（三）最近三年連續(xù)盈利；

（四）貸款損失準(zhǔn)備計提充足；

（五）風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定；

（六）最近三年沒有重大違法、違規(guī)行為；

（七）中國人民銀行要求的其他條件。

根據(jù)商業(yè)銀行的申請，中國人民銀行可以豁免前款所規(guī)定的個別條件。

第八條　企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司發(fā)行金融債券應(yīng)具備以下條件：

（一）具有良好的公司治理機(jī)制；

（二）資本充足率不低于10%；

（三）風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定；

（四）最近三年沒有重大違法、違規(guī)行為；

（五）中國人民銀行要求的其他條件。

第九條　其它金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券應(yīng)具備的條件另行規(guī)定。

第十條　金融機(jī)構(gòu)（不包括政策性銀行）發(fā)行金融債券應(yīng)向中國人民銀行報送下列文件（申請材料格式見附1）：

（一）金融債券發(fā)行申請報告；

（二）發(fā)行人公司章程或章程性文件規(guī)定的權(quán)力機(jī)構(gòu)的書面同意文件；

（三）監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意金融債券發(fā)行的文件；

（四）發(fā)行人近三年經(jīng)審計的財務(wù)報告及審計報告；

（五）募集說明書（格式要求見附2）；

（六）發(fā)行公告或發(fā)行章程（格式要求見附3、4）；

（七）承銷協(xié)議；

（八）發(fā)行人關(guān)于本期債券償債計劃及保障措施的專項報告；

（九）信用評級機(jī)構(gòu)出具的金融債券信用評級報告及有關(guān)持續(xù)跟蹤評級安排的說明；

（十）發(fā)行人律師出具的法律意見書；

（十一）中國人民銀行要求的其他文件。

采用擔(dān)保方式發(fā)行金融債券的，還應(yīng)提供擔(dān)保協(xié)議及擔(dān)保人資信情況說明。

如有必要，中國人民銀行可商請其監(jiān)管機(jī)構(gòu)出具相關(guān)監(jiān)管意見。

第十一條　政策性銀行發(fā)行金融債券應(yīng)向中國人民銀行報送下列文件：

（一）金融債券發(fā)行申請報告；

（二）發(fā)行人近三年經(jīng)審計的財務(wù)報告及審計報告；

（三）金融債券發(fā)行辦法；

（四）承銷協(xié)議；

（五）中國人民銀行要求的其他文件。

第十二條　中國人民銀行核準(zhǔn)金融債券發(fā)行申請的期限，適用《中國人民銀行行政許可實施辦法》的有關(guān)規(guī)定。

第三章發(fā)行

第十三條　金融債券可在全國銀行間債券市場公開發(fā)行或定向發(fā)行。

第十四條　金融債券的發(fā)行可以采取一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行的方式。發(fā)行人分期發(fā)行金融債券的，應(yīng)在募集說明書中說明每期發(fā)行安排。發(fā)行人（不包括政策性銀行）應(yīng)在每期金融債券發(fā)行前5個工作日將第十條（五）、（六）、（八）、（九）項要求文件報中國人民銀行備案，并按中國人民銀行的要求披露有關(guān)信息。

政策性銀行應(yīng)在每期金融債券發(fā)行前5個工作日將第十一條（二）、（三）、（四）項要求文件報中國人民銀行備案，并按中國人民銀行的要求披露有關(guān)信息。

第十五條　金融債券的發(fā)行應(yīng)由具有債券評級能力的信用評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級。金融債券發(fā)行后信用評級機(jī)構(gòu)應(yīng)每年對該金融債券進(jìn)行跟蹤信用評級。如發(fā)生影響該金融債券信用評級的重大事項，信用評級機(jī)構(gòu)應(yīng)及時調(diào)整該金融債券的信用評級，并向投資者公布。

第十六條　發(fā)行金融債券時，發(fā)行人應(yīng)組建承銷團(tuán)，承銷人可在發(fā)行期內(nèi)向其他投資者分銷其所承銷的金融債券。

發(fā)行人和承銷人應(yīng)在承銷協(xié)議中明確雙方的權(quán)利與義務(wù)并加以披露。

第十七條　發(fā)行金融債券的承銷可采用協(xié)議承銷、招標(biāo)承銷等方式。承銷人應(yīng)為金融機(jī)構(gòu)，并須具備下列條件：

（一）注冊資本不低于2億元人民幣；

（二）具有較強(qiáng)的債券分銷能力；

（三）具有合格的從事債券市場業(yè)務(wù)的專業(yè)人員和債券分銷渠道；

（四）最近兩年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為；

（五）中國人民銀行要求的其他條件。

第十八條　以招標(biāo)承銷方式發(fā)行金融債券，發(fā)行人應(yīng)向承銷人發(fā)布下列信息：

（一）招標(biāo)前，至少提前3個工作日向承銷人公布招標(biāo)具體時間、招標(biāo)方式、招標(biāo)標(biāo)的、中標(biāo)確定方式和應(yīng)急招投標(biāo)方案等內(nèi)容；

（二）招標(biāo)開始時，向承銷人發(fā)出招標(biāo)書；

（三）招標(biāo)結(jié)束后，發(fā)行人應(yīng)立即向承銷人公布中標(biāo)結(jié)果，并不遲于次一工作日發(fā)布金融債券招標(biāo)結(jié)果公告。承銷人中標(biāo)后應(yīng)履行相應(yīng)的認(rèn)購義務(wù)。

第十九條　金融債券的招投標(biāo)發(fā)行通過中國人民銀行債券發(fā)行系統(tǒng)進(jìn)行。

在招標(biāo)過程中發(fā)行人及相關(guān)各方不得透露投標(biāo)情況，不得干預(yù)投標(biāo)過程。中國人民銀行對招標(biāo)過程進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督。

第二十條　發(fā)行人不得認(rèn)購或變相認(rèn)購自己發(fā)行的金融債券。

第二十一條　發(fā)行人應(yīng)在中國人民銀行核準(zhǔn)金融債券發(fā)行之日起60個工作日內(nèi)開始發(fā)行金融債券，并在規(guī)定期限內(nèi)完成發(fā)行。

發(fā)行人未能在規(guī)定期限內(nèi)完成發(fā)行的，原金融債券發(fā)行核準(zhǔn)文件自動失效。發(fā)行人不得繼續(xù)發(fā)行本期金融債券。發(fā)行人仍需發(fā)行金融債券的，應(yīng)依據(jù)本辦法另行申請。

第二十二條　金融債券發(fā)行結(jié)束后10個工作日內(nèi)，發(fā)行人應(yīng)向中國人民銀行書面報告金融債券發(fā)行情況。

第二十三條　金融債券定向發(fā)行的，經(jīng)認(rèn)購人同意，可免于信用評級。定向發(fā)行的金融債券只能在認(rèn)購人之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。

第二十四條　金融債券的交易按照全國銀行間債券市場債券交易的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章登記、托管與兌付

第二十五條　中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下簡稱“中央結(jié)算公司”）為金融債券的登記、托管機(jī)構(gòu)。

第二十六條　金融債券發(fā)行結(jié)束后，發(fā)行人應(yīng)及時向中央結(jié)算公司確認(rèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，由中央結(jié)算公司及時辦理債券登記工作。

第二十七條　金融債券付息或兌付日前（含當(dāng)日），發(fā)行人應(yīng)將相應(yīng)資金劃入債券持有人指定資金賬戶。

第五章信息披露

第二十八條　發(fā)行人應(yīng)在金融債券發(fā)行前和存續(xù)期間履行信息披露義務(wù)。信息披露應(yīng)通過中國貨幣網(wǎng)、中國債券信息網(wǎng)進(jìn)行。

第二十九條　發(fā)行人應(yīng)保證信息披露真實、準(zhǔn)確、完整、及時，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。

發(fā)行人及相關(guān)知情人在信息披露前不得泄漏其內(nèi)容。

第三十條　對影響發(fā)行人履行債務(wù)的重大事件，發(fā)行人應(yīng)在第一時間向中國人民銀行報告，并按照中國人民銀行指定的方式披露。

第三十一條　經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)發(fā)行金融債券的，發(fā)行人應(yīng)于每期金融債券發(fā)行前3個工作日披露募集說明書和發(fā)行公告。

發(fā)行人應(yīng)在募集說明書與發(fā)行公告中說明金融債券的清償順序和投資風(fēng)險，并在顯著位置提示投資者：“投資者購買本期債券，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真閱讀本文件及有關(guān)的信息披露文件，進(jìn)行獨立的投資判斷。主管部門對本期債券發(fā)行的核準(zhǔn)，并不表明對本期債券的投資價值做出了任何評價，也不表明對本期債券的投資風(fēng)險做出了任何判斷”。

第三十二條　金融債券存續(xù)期間，發(fā)行人應(yīng)于每年4月30日前向投資者披露年度報告，年度報告應(yīng)包括發(fā)行人上一年度的經(jīng)營情況說明、經(jīng)注冊會計師審計的財務(wù)報告以及涉及的重大訴訟事項等內(nèi)容。

采用擔(dān)保方式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人還應(yīng)在其年度報告中披露擔(dān)保人上一年度的經(jīng)營情況說明、經(jīng)審計的財務(wù)報告以及涉及的重大訴訟事項等內(nèi)容。

第三十三條　發(fā)行人應(yīng)于金融債券每次付息日前2個工作日公布付息公告，最后一次付息暨兌付日前5個工作日公布兌付公告。

第三十四條　金融債券存續(xù)期間，發(fā)行人應(yīng)于每年7月31日前披露債券跟蹤信用評級報告。

第三十五條　信息披露涉及的財務(wù)報告，應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計，并出具審計報告；信息披露涉及的法律意見書和信用評級報告，應(yīng)分別由執(zhí)業(yè)律師和具有債券評級能力的信用評級機(jī)構(gòu)出具。上述注冊會計師、律師和信用評級機(jī)構(gòu)所出具的有關(guān)報告文件不得含有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

第三十六條　發(fā)行人應(yīng)將相關(guān)信息披露文件分別送全國銀行間同業(yè)拆借中心（以下簡稱“同業(yè)拆借中心”）和中央結(jié)算公司，由同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司分別通過中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)披露。

同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司應(yīng)為金融債券信息披露提供服務(wù)，及時將違反信息披露規(guī)定的行為向中國人民銀行報告并公告。

第三十七條　金融債券定向發(fā)行的，其信息披露的內(nèi)容與形式應(yīng)在發(fā)行章程與募集說明書中約定；信息披露的對象限于其認(rèn)購人。

第六章法律責(zé)任

第三十八條　發(fā)行人有下列行為之一的，由中國人民銀行按照《中華人民共和國中國人民銀行法》第四十六條的規(guī)定予以處罰。

（一）未經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)擅自發(fā)行金融債券；

（二）超規(guī)模發(fā)行金融債券；

（三）以不正當(dāng)手段操縱市場價格、誤導(dǎo)投資者；

（四）未按規(guī)定報送文件或披露信息；

（五）其他違反本辦法的行為。

第三十九條　承銷人有下列行為之一的，由中國人民銀行按照《中華人民共和國中國人民銀行法》第四十六條的規(guī)定予以處罰。

（一）以不正當(dāng)競爭手段招攬承銷業(yè)務(wù)；

（二）發(fā)布虛假信息或泄露非公開信息；

（三）其他違反本辦法的行為。

第四十條　托管機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，由中國人民銀行按照《中華人民共和國中國人民銀行法》第四十六條的規(guī)定予以處罰。

（一）挪用托管客戶金融債券；

（二）債券登記錯誤或遺失；

（三）發(fā)布虛假信息或泄露非公開信息；

（四）其他違反本辦法的行為。

第四十一條　注冊會計師、律師、信用評級機(jī)構(gòu)等相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員所出具的文件含有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，由中國人民銀行按照《中華人民共和國中國人民銀行法》第四十六條的規(guī)定予以處罰。其行為給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)就其負(fù)有責(zé)任的部分依法承擔(dān)民事責(zé)任。

第七章附則

第四十二條　在全國銀行間債券市場發(fā)行商業(yè)銀行次級債券和資產(chǎn)支持證券適用本辦法，另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

第四十三條　本辦法由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

第四十四條　本辦法自2005年6月1日起施行。中國人民銀行1998年11月28日發(fā)布的《政策性銀行金融債券市場發(fā)行管理暫行規(guī)定》同時廢止。

附件：

1.金融債券發(fā)行報送申請材料的格式

2.金融債券募集說明書編制要求

3.金融債券發(fā)行公告編制要求

4.金融債券發(fā)行章程的編制要求

附件1：金融債券發(fā)行報送申請材料的格式

一、總體要求

（一）申請材料是發(fā)行人為發(fā)行金融債券向中國人民銀行報送的必備文件。本辦法規(guī)定的目錄是金融債券發(fā)行申請材料的最低要求，發(fā)行人可視實際情況增加。

（二）發(fā)行人及負(fù)責(zé)出具專業(yè)意見的注冊會計師、律師、信用評級機(jī)構(gòu)等相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)審慎對待所申報的材料和所出具的意見。發(fā)行人全體董事或其授權(quán)的代理人及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按要求在所提供的有關(guān)文件上發(fā)表聲明或簽字，對申請文件的真實性、準(zhǔn)確性和完整性做出承諾。

二、發(fā)行申請材料的格式標(biāo)準(zhǔn)

（一）申請材料應(yīng)采用標(biāo)準(zhǔn)A4紙張規(guī)格。

（二）申請材料的封面應(yīng)標(biāo)有“××（申請機(jī)構(gòu)名稱）發(fā)行（或定向發(fā)行）金融債券申請材料”字樣和報送時間。

（三）申請材料的扉頁應(yīng)標(biāo)明發(fā)行人和有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的名稱、注冊地址、郵政編碼，以及發(fā)行人的法定代表人和債券發(fā)行事務(wù)負(fù)責(zé)人、有關(guān)中介機(jī)構(gòu)法定代表人和項目負(fù)責(zé)人的姓名、電話、傳真及其他有效方便的聯(lián)系方式。

（四）申請材料章與章之間、章與節(jié)之間應(yīng)有明顯的分隔標(biāo)識。申請材料中的頁碼應(yīng)與目錄中的頁碼相符。例如，第二部分的頁碼標(biāo)注為2-1，2-2，2-3，……2-n。

（五）發(fā)行人應(yīng)向中國人民銀行報送書面申請材料2份，其中至少1份為原件。

三、發(fā)行申請材料目錄

（一）發(fā)行人出具的“關(guān)于××（申請機(jī)構(gòu)名稱）發(fā)行（或定向發(fā)行）金融債券的申請報告”；

（二）申請機(jī)構(gòu)公司章程或章程性文件規(guī)定的權(quán)力機(jī)構(gòu)（如股東大會、董事會或總經(jīng)理辦公會）的同意本次金融債券發(fā)行及有關(guān)重要條款（至少包括發(fā)行規(guī)模、期限及募集資金用途）的書面文件；

（三）監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意金融債券發(fā)行的文件；

（四）發(fā)行人近三年的審計報告及財務(wù)報告全文，內(nèi)容至少包括經(jīng)審計的財務(wù)報表和附注以及涉及發(fā)行人的重大訴訟事項說明；

（五）發(fā)行公告或發(fā)行章程；

（六）募集說明書；

（七）承銷協(xié)議（在招標(biāo)承銷方式下是發(fā)行人與承銷團(tuán)成員簽署的承銷主協(xié)議，在協(xié)議承銷方式下包括發(fā)行人與代表承銷團(tuán)的主承銷商簽署的承銷協(xié)議、主承銷商與其他承銷團(tuán)成員簽署的承銷團(tuán)協(xié)議）；

（八）發(fā)行人關(guān)于本期債券償債計劃及保障措施的專項報告；

（九）信用評級機(jī)構(gòu)出具的金融債券信用評級報告全文及有關(guān)持續(xù)跟蹤評級安排的說明；

（十）發(fā)行人律師出具的法律意見書；

（十一）擔(dān)保協(xié)議及擔(dān)保人資信情況說明（如采用擔(dān)保方式發(fā)行）；

（十二）發(fā)行人公司章程和營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（十三）信用評級機(jī)構(gòu)、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所及其相關(guān)人員的從業(yè)資格證書（如有）復(fù)印件。

附件2：金融債券募集說明書編制要求

一、總體要求

（一）本辦法規(guī)定是對募集說明書信息披露內(nèi)容的最低要求。不論本辦法是否有明確規(guī)定，凡對投資者作出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。

（二）由于商業(yè)秘密和國家安全等特殊原因，本辦法規(guī)定的某些信息確實不便披露的，發(fā)行人可向中國人民銀行申請豁免。

（三）募集說明書所引用的財務(wù)報告應(yīng)由二名以上注冊會計師審計并簽署。

募集說明書引用的經(jīng)審計的最近一期財務(wù)會計資料在財務(wù)報告截止日后十二個月內(nèi)有效。

（四）發(fā)行人報送申請文件后，在募集說明書披露前發(fā)生與申報稿不一致或?qū)ν顿Y本期債券有重大影響的事項，發(fā)行人應(yīng)視情況及時修改募集說明書并提供補(bǔ)充說明材料。

發(fā)行金融債券的申請經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)后，如發(fā)行人認(rèn)為還有必要對募集說明書進(jìn)行修改的，應(yīng)書面說明情況，并經(jīng)中國人民銀行同意后相應(yīng)修改募集說明書。必要時，發(fā)行人發(fā)行金融債券的申請應(yīng)重新經(jīng)過中國人民銀行核準(zhǔn)。

（五）募集說明書文字應(yīng)簡潔、平實和明確，不得刊載任何有祝賀性、廣告性和恭維性的詞句。

二、募集說明書的內(nèi)容和格式

（一）封面、扉頁、目錄、釋義

1、募集說明書封面應(yīng)標(biāo)有“××（申請機(jī)構(gòu)名稱）發(fā)行（或定向發(fā)行）金融債券募集說明書”字樣，并應(yīng)載明發(fā)行人的名稱、注冊地址、郵政編碼和募集說明書發(fā)布的時間。

2、募集說明書扉頁應(yīng)刊登所發(fā)行金融債券的基本條款和信用級別，有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的名稱，發(fā)行人的法定代表人和債券發(fā)行事務(wù)負(fù)責(zé)人，以及發(fā)行人的有關(guān)聲明。

3、發(fā)行人聘請的注冊會計師對其財務(wù)報告出具了非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告的，發(fā)行人還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)提示。

4、募集說明書及其摘要的目錄應(yīng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及相應(yīng)的頁碼，內(nèi)容編排也應(yīng)符合通行的中文慣例。

5、發(fā)行人應(yīng)對可能造成投資者理解障礙及有特定含義的術(shù)語作出釋義，募集說明書的釋義應(yīng)在目錄次頁排印。

（二）募集說明書概要

1、發(fā)行人應(yīng)設(shè)置募集說明書概要并在本部分起首聲明“本概要僅對募集說明書全文做扼要提示。投資者作出投資決策前，應(yīng)認(rèn)真閱讀募集說明書全文。”

2、募集說明書概要應(yīng)對發(fā)行人概況、本次金融債券主要發(fā)行條款和募集資金用途進(jìn)行說明。

（三）債券清償順序說明及風(fēng)險提示

1、發(fā)行人應(yīng)向投資者說明金融債券的清償順序。

2、發(fā)行人應(yīng)有針對性地揭示與本期金融債券相關(guān)的、可能影響債券本息償付的具體風(fēng)險因素，對這些風(fēng)險因素能作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定量分析；不能作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定性描述。

發(fā)行人應(yīng)按重要程度對風(fēng)險因素進(jìn)行排序。對風(fēng)險特別嚴(yán)重的，發(fā)行人應(yīng)做“特別風(fēng)險提示”。

（四）本期債券情況

披露本期債券的全部發(fā)行條款，主要包括金融債券名稱，發(fā)行總額，募集資金用途，金融債券面值，發(fā)行的票面利率（價格）或票面利率（價格）確定方式，發(fā)行對象、方式、時間、期限，本金償還、利息支付的日期、方式和順序，信用評級情況，擔(dān)保方式（如有），登記、托管和兌付，以及其他約定條款。

（五）發(fā)行人基本情況

介紹發(fā)行人概況和經(jīng)營管理情況，主要包括發(fā)行人名稱、注冊地址、郵政編碼、經(jīng)營范圍、法定代表人、聯(lián)系電話；近三年的經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展的基本情況以及行業(yè)地位和狀況；治理結(jié)構(gòu)；資本結(jié)構(gòu)；與母公司、子公司及其他投資者的投資關(guān)系等情況。

（六）發(fā)行人財務(wù)狀況分析

披露發(fā)行人近三年經(jīng)審計的財務(wù)報表和附注、財務(wù)指標(biāo)摘要以及涉及發(fā)行人的重大訴訟事項說明，對公司的財務(wù)狀況和財務(wù)業(yè)績的變動以及本期金融債券發(fā)行后發(fā)行人的財務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。

（七）本期債券募集資金的使用以及歷史債券發(fā)行情況

對本期金融債券發(fā)行募集資金用途進(jìn)行說明，并披露歷史債券的發(fā)行、兌付情況和已發(fā)行未到期的其他債券基本情況。

（八）公司董事會及高級管理人員

介紹發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員簡歷。

（九）債券涉及稅務(wù)等相關(guān)問題分析

向投資者說明投資本期債券可能遇到的稅務(wù)問題。

（十）信用評級情況

信用評級機(jī)構(gòu)出具的金融債券信用評級報告概要及有關(guān)持續(xù)跟蹤評級安排的說明。

（十一）法律意見

行人律師出具的法律意見書概要。

（十二）本次發(fā)行有關(guān)機(jī)構(gòu)

發(fā)行人、承銷團(tuán)、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、信用評級機(jī)構(gòu)、債券登記和托管機(jī)構(gòu)的注冊地址、郵政編碼、法定代表人、本次金融債券發(fā)行業(yè)務(wù)聯(lián)系人和聯(lián)系方式。

（十三）備查資料

提示投資者可以到有關(guān)網(wǎng)站下載發(fā)行公告等其他有關(guān)發(fā)行資料。

附件3：金融債券發(fā)行公告編制要求

金融債券發(fā)行公告內(nèi)容不得與募集說明書相沖突，應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）債券償還順序說明及風(fēng)險提示

向投資者說明金融債券的本金和利息的償還順序，向投資者揭示風(fēng)險。

（二）發(fā)行人基本情況

發(fā)行人名稱、注冊地址、郵政編碼、經(jīng)營范圍、法定代表人、聯(lián)系電話；近三年的經(jīng)營狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展的基本情況；發(fā)行人最近三年財務(wù)報告和財務(wù)指標(biāo)摘要；治理結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)等情況。

（三）本期債券情況

金融債券名稱，發(fā)行總額，募集資金用途，金融債券面值，發(fā)行的票面利率（價格）或票面利率（價格）確定方式，發(fā)行對象、方式、時間、期限，本金償還、利息支付的時間、方式和順序，信用評級情況，擔(dān)保方式（如有），登記、托管和兌付，以及其他約定條款。

（四）債券承銷方式

介紹承銷方式、主承銷商（如有）和承銷團(tuán)成員以及投資者購買辦法，披露發(fā)行人和承銷人在承銷協(xié)議中所約定的雙方債權(quán)債務(wù)等關(guān)系。

（五）本次發(fā)行有關(guān)機(jī)構(gòu)

發(fā)行人、主承銷商（如有）、承銷團(tuán)、信用評級機(jī)構(gòu)、債券登記和托管機(jī)構(gòu)的聯(lián)系人、聯(lián)系方式。

（六）備查信息

提示投資者可以到有關(guān)網(wǎng)站下載募集說明書等其他有關(guān)發(fā)行資料。

附件4：金融債券發(fā)行章程的編制要求

金融債券發(fā)行章程適用于金融債券定向發(fā)行，其內(nèi)容不得與募集說明書相沖突，應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）債券償還順序說明及風(fēng)險提示

向投資者說明金融債券的本金和利息的償還順序，向投資者揭示風(fēng)險。