西安市社會保險費地稅征繳管理辦法

第一章 總 則

第一條 為深化我市社會保障制度改革，進(jìn)一步加強和規(guī)范社會保險費征繳工作，根據(jù)國務(wù)院《社會保險費征繳暫行條例》、省政府《陜西省稅務(wù)征繳社會保險費暫行辦法》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條 我市境內(nèi)基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費(以下統(tǒng)稱“社會保險費”)的征收、繳納，適用本辦法。

第三條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有繳納或者代扣代繳社會保險費義務(wù)的單位和個人，為社會保險費的繳費單位和個人。

第四條 社會保險費由地方稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收，各級財政、人力資源和社會保障、銀行和各社會保險經(jīng)辦機構(gòu)等支持地稅部門征收社會保險費工作。

第二章 社會保險費征繳范圍、繳費單位、費基、費率

第五條 社會保險費征繳范圍：

(一)基本養(yǎng)老保險費的征繳范圍：國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工，實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工。

(二)基本醫(yī)療保險費的征繳范圍：國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，國家機關(guān)及其工作人員，事業(yè)單位及其職工，民辦非企業(yè)單位及其職工，社會團體及其專職人員。

(三)失業(yè)保險費的征繳范圍：國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，事業(yè)單位及其職工。

根據(jù)我市實際，國家機關(guān)以及財政全額撥款的事業(yè)單位醫(yī)療保險費由財政直接代扣代繳，不實行地稅征收。

第六條 社會保險費的繳費單位為：在社會保險費征繳范圍內(nèi)并在社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理參保登記手續(xù)的單位和個人。

向個人支付收入的參保單位為個人應(yīng)繳社會保險費的代扣代繳義務(wù)人。

第七條 社會保險費由企業(yè)(單位)和職工個人繳納。計費依據(jù)為繳費單位全部職工工資總額和個人計費工資收入。

第八條 社會保險費費率按照省、市政府的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章 社會保險費征管范圍

第九條 在城郊六區(qū)(新城、碑林、蓮湖、雁塔、未央、灞橋)的市及市以上企業(yè)納入市級征收范圍，市級以下企業(yè)納入?yún)^(qū)級征收范圍；其余七區(qū)縣及高新區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)按照屬地原則，駐地企業(yè)全部納入本區(qū)縣征管范圍。

第十條 社會保險費原則上以獨立核算單位為繳費單位和代扣代繳義務(wù)人。原按總機構(gòu)集中繳納社會保險費的，暫維持原繳納單位不變。

第四章 社會保險費的登記

第十一條 繳費單位(包括城鎮(zhèn)個體工商戶，下同)應(yīng)依法到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理參加社會保險登記(以下簡稱“參保登記”)和到地方稅務(wù)部門辦理繳納社會保險費登記手續(xù)(以下簡稱“繳費登記”)。

登記事項包括：單位名稱、住所、經(jīng)營地點、單位類型、法定代表人或者負(fù)責(zé)人、開戶銀行帳號以及人力資源和社會保障行政部門和地稅部門規(guī)定的其他事項。

第十二條 已辦理參保登記單位應(yīng)在地稅征收社會保險費實施日前持營業(yè)執(zhí)照和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)發(fā)給的社會保險登記證到地稅機關(guān)辦理繳費登記。

已成立但尚未辦理參保登記單位，應(yīng)在接到稅務(wù)部門通知30日內(nèi)到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)分別辦理養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會保險參保登記手續(xù)。新成立單位應(yīng)在取得營業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理參保登記手續(xù)。繳費單位辦理參保登記后，15日內(nèi)應(yīng)到稅務(wù)部門辦理繳費登記手續(xù)。

第十三條 凡駐城郊六區(qū)（碑林、新城、蓮湖、雁塔、未央、灞橋）的市屬以上各類用人單位，在市社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理參保登記；駐市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的各類用人單位在兩區(qū)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理參保登記；其他用人單位、城鎮(zhèn)個體工商戶均在所在區(qū)、縣的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理參保登記。用人單位在辦理參保登記后，按照屬地原則，到各區(qū)、縣地稅部門辦理繳費登記，涉外企業(yè)到涉外分局辦理繳費登記。

第十四條 企業(yè)撤銷或解散，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變動之日起30日內(nèi)，向主管地稅部門辦理清繳社會保險費手續(xù)。在社會保險費清繳完畢后，憑地稅部門的有關(guān)證明，向其登記的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理注銷參保登記。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理完畢后5日內(nèi)將辦理結(jié)果通知地稅部門。

第十五條 企業(yè)合并、兼并、分立或轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變動之日起30日內(nèi)到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理變更參保登記手續(xù)，在辦理變更參保登記后15日內(nèi)應(yīng)到地稅部門辦理變更繳費登記手續(xù)，其欠繳和應(yīng)繳納的社會保險費、利息及滯納金由合并、兼并、分立及轉(zhuǎn)讓后的企業(yè)負(fù)責(zé)向地稅部門繳納。

第十六條 企業(yè)因破產(chǎn)以及其他原因宣告終止的，在清算財產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)部門繳納社會保險費。

第五章 社會保險費核定

第十七條 繳費單位應(yīng)按時向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提供單位繳費基數(shù)和個人繳費基數(shù)，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按有關(guān)規(guī)定核定后作為繳費依據(jù)。繳費單位的繳費人員或繳費基數(shù)發(fā)生變化的，繳費單位應(yīng)于次月5日前報社會保險經(jīng)辦機構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。

第十八條 繳費單位不按規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)暫按該單位上月繳費數(shù)額的110％或本市上年職工月平均工資總額的150％確定應(yīng)繳數(shù)額。繳費單位補辦申報手續(xù)并按核定數(shù)額繳納社會保險費后，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按照規(guī)定結(jié)算并通知地稅部門。

第十九條 城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其職工、城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工應(yīng)繳納的社會保險費，由各級地稅部門向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提供名單，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理參保手續(xù)，核定繳費基數(shù)和應(yīng)繳數(shù)額后，提供給地稅部門征收。

第二十條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)于每月25日前，將次月有變化和新參保的繳費單位及其應(yīng)繳納的社會保險費(分種類、分單位和個人應(yīng)繳納部分)書面通知地方稅務(wù)機關(guān)。

第六章 社會保險費的征繳

第二十一條 繳費單位必須在每月15日內(nèi)按照核定的應(yīng)繳費金額以貨幣形式(支票或現(xiàn)金) 全額向所在繳費登記的地稅部門申報繳納社會保險費。繳費個人應(yīng)繳納的社會保險費，由所在單位從其工資中代扣代繳。

職工轉(zhuǎn)移補繳社會保險費，以現(xiàn)金形式到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理補繳，直接進(jìn)入社會保險經(jīng)辦機構(gòu)收入戶。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)委托人才交流中心、勞動力市場收繳的社會保險費，分別進(jìn)入社會保險經(jīng)辦機構(gòu)收入戶。此部分基金收入列入地稅部門全年收入任務(wù)，同級財政部門按照規(guī)定通過地稅部門支付給社會保險經(jīng)辦機構(gòu)業(yè)務(wù)費和征收人員酬金。

第二十二條 主管地稅部門受理繳費申報時，經(jīng)與社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提供的數(shù)據(jù)核對無誤后，開具社會保險費征收專用票據(jù)或稅收通用繳款書，交由繳費單位在三日內(nèi)將其應(yīng)繳納的社會保險費從企業(yè)(單位)帳戶中分別劃入同級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)基金收入戶。

第二十三條 繳費單位對應(yīng)繳納的社會保險費有異議的，必須先繳納社會保險費，然后再向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請重新核實。

第二十四條 社會保險費不得減免。

第二十五條 繳費單位有下列情形之一的，經(jīng)職工代表大會同意，可以在每月10日前向人力資源和社會保障行政部門和地稅部門申請緩繳養(yǎng)老保險費和失業(yè)保險費：

(一)企業(yè)經(jīng)營困難，連續(xù)三個月未發(fā)職工工資(含生活費)的；

(二)企業(yè)瀕臨破產(chǎn)，在法定整頓期限內(nèi)的；

(三)企業(yè)因自然災(zāi)害造成嚴(yán)重?fù)p失，無法正常生產(chǎn)經(jīng)營，處于停產(chǎn)期間的；

(四)城鎮(zhèn)個體勞動者經(jīng)縣以上工商行政管理部門核準(zhǔn)辦理歇業(yè)手續(xù)的。

第二十六條 企業(yè)(單位)緩繳養(yǎng)老保險費和失業(yè)保險費的申請經(jīng)主管地稅部門簽署審核意見后送同級人力資源和社會保障行政部門審批。經(jīng)核準(zhǔn)緩繳社會保險費的繳費單位，在緩繳期限內(nèi)免繳滯納金。緩繳最長期限不得超過6個月(個人繳納部分不得緩繳)。緩繳期滿后，企業(yè)(單位)應(yīng)當(dāng)如數(shù)補繳緩繳的社會保險費及利息。

繳費單位必須按時足額繳納社會保險費，不得以任何理由拒絕或拖欠。凡逾期不繳或少繳以及未經(jīng)批準(zhǔn)緩繳的企業(yè)，除由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)追繳外，并從欠繳之日起，依法加收滯納金。

第二十七條 繳費單位因停業(yè)、歇業(yè)、破產(chǎn)、解散等原因三個月以上未申報繳納社會保險費，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)登記造冊，并將有關(guān)情況及時通知社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。

第二十八條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)基金收入戶銀行收到社會保險費后，應(yīng)在三日內(nèi)將稅務(wù)部門開具的社會保險費專用票據(jù)有關(guān)聯(lián)次反饋給稅務(wù)部門，五日內(nèi)將社會保險基金全額劃入財政專戶，收入戶月末無余額。

第二十九條 財政部門根據(jù)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提供的各項社會保險基金支出計劃，按月審核分解，并于每月5日前將款項從社會保障基金財政專戶劃入同級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)相關(guān)基金支出帳戶，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)管理，財政部門監(jiān)督使用。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的支出帳戶可暫存1 至2個月的基金支付費用。

第三十條 稅務(wù)部門應(yīng)于每月10日前，分別向同級財政、人力資源和社會保障行政部門報送上月社會保險費征收情況統(tǒng)計表。

第三十一條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立繳費記錄，并按月記錄基本養(yǎng)老和基本醫(yī)療保險個人帳戶。繳費記錄由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負(fù)責(zé)保存，并確保其安全完整。

社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)于每年上半年向繳費個人發(fā)送上年的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險個人帳戶通知單。

第三十二條 繳費單位、繳費個人有權(quán)查詢本單位和個人的繳費記錄，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)不得拒絕查詢。繳費單位和繳費個人認(rèn)為社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提供的繳費情況和發(fā)送的個人帳戶通知單與實際繳費不符的，有權(quán)要求社會保險經(jīng)辦機構(gòu)予以復(fù)核并告知復(fù)核結(jié)果。

第七章 票據(jù)的管理

第三十三條 社會保險費專用繳款書可以采用“陜西省社會保險費征收專用繳款書”及“陜西省社會保險費征收憑證”，也可以采用稅務(wù)部門的“稅收通用繳款書”。采取哪一種形式，由市地方稅務(wù)部門確定。

第八章 監(jiān)督檢查

第三十四條 繳費單位應(yīng)當(dāng)每年向本單位職工和職工代表大會公布本年繳納社會保險費的情況，接受職工的監(jiān)督。

地方稅務(wù)機關(guān)和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會公告社會保險費征收情況，接受社會的監(jiān)督。

第三十五條 人力資源和社會保障行政部門對社會保險費征繳監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括：

(一)繳費單位辦理參保登記和繳費登記、變更參保登記和繳費登記或注銷參保登記和繳費登記情況；

(二)繳費單位申報繳費情況；

(三)繳費單位向職工公布本單位的繳費情況；

(四)法律、法規(guī)規(guī)定的其他內(nèi)容。

第三十六條 地方稅務(wù)機關(guān)對社會保險費征繳監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括：

(一)繳費單位辦理參保登記和繳費登記、變更參保登記和繳費登記或注銷參保登記和繳費登記情況；

(二)繳費單位申報繳費情況；

(三)繳費單位繳納社會保險費情況；

(四)繳費單位代扣代繳個人繳費情況；

(五)法律、法規(guī)規(guī)定的其他內(nèi)容。

第三十七條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)可對繳費單位履行社會保險登記、繳費申報的情況進(jìn)行調(diào)查和檢查，發(fā)現(xiàn)有違反《條例》和本辦法行為的，有權(quán)責(zé)令其改正。

第三十八條 人力資源和社會保障行政部門和地方稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行社會保險費征繳監(jiān)督檢查，行使下列職權(quán)：

(一)進(jìn)入繳費單位了解掌握繳費單位遵守社會保險法律、法規(guī)情況；

(二)要求繳費單位提供與繳納社會保險費有關(guān)的用人情況、檔案資料、工資報表和名冊，財務(wù)報告、會計報表、賬簿等資料。被檢查單位有提供上述資料的義務(wù)；

(三)對繳費單位提供的資料進(jìn)行記錄、錄音、錄像、照相或復(fù)制；

(四)對繳費單位不能及時提供有關(guān)情況和資料的，可以下達(dá)檢查詢問書、限期整改指令書，繳費單位必須在限定時間內(nèi)做出書面答復(fù)。

第三十九條 人力資源和社會保障行政部門、地方稅務(wù)部門和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)工作人員到繳費單位進(jìn)行監(jiān)督、檢查、調(diào)查時承擔(dān)下列義務(wù)：

(一)秉公執(zhí)法，不得利用職務(wù)之便謀取私利；

(二)保守繳費單位的商業(yè)秘密；

(三)為舉報者保密。

人力資源和社會保障行政部門或地方稅務(wù)機關(guān)監(jiān)察人員在行使監(jiān)督職權(quán)和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)工作人員對繳費單位進(jìn)行調(diào)查和檢查時，至少應(yīng)當(dāng)由兩人共同進(jìn)行，并應(yīng)出示執(zhí)法證件。

第四十條 任何組織和個人對有關(guān)社會保險費征繳的違法行為有權(quán)舉報。人力資源和社會保障行政部門或地方稅務(wù)機關(guān)對符合受理條件的舉報，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)立案，并應(yīng)自立案之日起30日內(nèi)結(jié)案，特殊情況不得超過60天。

第四十一條 財政、審計部門有權(quán)依法對社會保險費的征收、使用情況進(jìn)行監(jiān)督。

第九章 罰 則

第四十二條 繳費單位有下列行為之一、情節(jié)嚴(yán)重的，由人力資源和社會保障部門或地稅部門對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以1000元以上5000元以下的罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重的，由人力資源和社會保障部門或地稅部門對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以5000元以上10000元以下的罰款：

(一)未按規(guī)定辦理參保登記或繳費登記的；

(二)在參保登記事項發(fā)生變更或者繳費單位依法終止后，未按規(guī)定到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和地稅部門分別辦理變更參保登記和繳費登記或注銷參保登記和繳費登記的；

(三)偽造、變造參保登記或繳費登記的；

(四)未按規(guī)定申報繳納社會保險費數(shù)額或不如實申報及謊報、瞞報的。

第四十三條 繳費單位有下列行為之一的，由人力資源和社會保障行政部門或主管地稅機關(guān)給予警告，并可處以1000元以下的罰款。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定：

(一)阻撓勞動行政執(zhí)法人員和稅務(wù)稽查人員依法行使職權(quán)，拒絕檢查的；

(二)隱瞞事實真相，出具偽證或者隱匿、毀滅證據(jù)的；

(三)拒絕提供與繳納社會保險費有關(guān)的用人情況、工資表、財務(wù)報表等資料；

(四)未按規(guī)定為本單位職工辦理參保手續(xù)和未向職工公布本單位社會保險費繳納情況的；

(五)拒絕接受有關(guān)參加社會保險問題詢問的；

(六)打擊報復(fù)舉報人的；

(七)拒不執(zhí)行人力資源和社會保障行政部門或主管地稅機關(guān)下達(dá)的限期改正指令的；

(八)法律、法規(guī)及規(guī)章規(guī)定的其他情況。

第四十四條 繳費單位未經(jīng)批準(zhǔn)逾期不繳或少繳社會保險費，地方稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照國家有關(guān)法律法規(guī)或由地方稅務(wù)機關(guān)會同人力資源和社會保障行政部門按相關(guān)行政法規(guī)規(guī)定予以處罰。

第四十五條 繳費單位和繳費個人對人力資源和社會保障行政部門或者地方稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服的，可依法申請復(fù)議；對復(fù)議決定不服的，可依法提起訴訟。

第四十六條 繳費單位逾期拒不繳納社會保險費、滯納金或拒不執(zhí)行行政處罰決定的，地方稅務(wù)機關(guān)和人力資源和社會保障行政部門可以申請人民法院強制執(zhí)行。

第四十七條 人力資源和社會保障行政部門、地方稅務(wù)機關(guān)或社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，致使社會保險費流失的，由人力資源和社會保障行政部門或地方稅務(wù)機關(guān)追回流失的社會保險費，并依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十章 附 則

第四十八條 本辦法自2000年5月1日起執(zhí)行。