陜西省內(nèi)部審計(jì)規(guī)定

陜西省內(nèi)部審計(jì)規(guī)定

（2008年1月11日陜西省人民政府令第129號(hào)公布 自2008年3月1日起施行）

第一條 為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，建立和健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立、客觀地監(jiān)督和評(píng)價(jià)的行為。

第三條 本省行政區(qū)域內(nèi)的國(guó)家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位的內(nèi)部審計(jì)和對(duì)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)、監(jiān)督活動(dòng)，適用本規(guī)定。

第四條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，按照內(nèi)部審計(jì)程序，開(kāi)展審計(jì)工作。

第五條 單位和個(gè)人不得干涉、拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員依法實(shí)施審計(jì)活動(dòng)，不得打擊、報(bào)復(fù)、陷害內(nèi)部審計(jì)人員。

第六條 縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作，履行下列職責(zé)：

（一）組織實(shí)施相關(guān)法律法規(guī)，制訂內(nèi)部審計(jì)工作制度；

（二）指導(dǎo)屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位內(nèi)部審計(jì)工作；

（三）監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)；

（四）培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員，考評(píng)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量；

（五）指導(dǎo)、監(jiān)督和管理內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)依照法律和章程履行職責(zé)；

（六）法律法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。

第七條 依法設(shè)立的內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的自律性組織，是社會(huì)團(tuán)體法人，依照法律和章程履行職責(zé)。

第八條 縣級(jí)以上人民政府及其有關(guān)部門(mén)，對(duì)在內(nèi)部審計(jì)工作中作出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第九條 國(guó)家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。

第十條 下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：

（一）大中型國(guó)有及國(guó)有控股或國(guó)有資產(chǎn)占主導(dǎo)地位的企業(yè)；

（二）上市公司；

（三）銀行、保險(xiǎn)、證券等金融機(jī)構(gòu)；

（四）國(guó)家大型建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位；

（五）法律法規(guī)規(guī)定的其他單位。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。

單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作，保持內(nèi)部審計(jì)人員的相對(duì)穩(wěn)定，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，并實(shí)行崗位資格管理制度和后續(xù)教育制度。

內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)列入單位財(cái)務(wù)預(yù)算，予以保證。

第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求，履行下列職責(zé)：

（一）對(duì)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；

（二）對(duì)預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)；

（三）對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；

（四）對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；

（五）對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審；

（六）對(duì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；

（七）法律法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)單位的規(guī)定，可以對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相關(guān)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)審簽制度，開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員經(jīng)本單位同意，可以聘請(qǐng)專家參與內(nèi)部審計(jì)工作，也可以委托社會(huì)審計(jì)組織或者其他中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

第十九條 單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制訂相應(yīng)規(guī)定，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員的下列權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等；

（二）參加本單位有關(guān)會(huì)議，召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（三）參與研究制訂有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由單位審定公布后施行；

（四）檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘查實(shí)物；

（五）檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（六）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定；

（八）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；

（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；

（十）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議。

第二十條 經(jīng)單位同意后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)公開(kāi)審計(jì)結(jié)果。

第二十一條 被審計(jì)單位不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論或者報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法查處。

第二十二條 內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密的，由所在單位依照有關(guān)規(guī)定予以處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法查處。

第二十三條 本規(guī)定所稱“所屬單位”包含和本單位具有行政隸屬關(guān)系的單位、本單位占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位。

第二十四條 本規(guī)定自2008年3月1日起施行。