中國人民銀行、對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理出口退稅賬戶托管　貸款業(yè)務(wù)的通知（2002年17號）

中國人民銀行、對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、國家稅務(wù)總局

關(guān)于辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)的通知

銀發(fā)〔2001〕276號　　

人民銀行各分行、營業(yè)管理部，各國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)委(廳、局)、國家稅務(wù)局：

為支持出口企業(yè)擴(kuò)大出口,解決出口企業(yè)短期流動資金困難,切實防范貸款風(fēng)險,現(xiàn)就辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)通知如下：

一、出口退稅賬戶托管貸款,是指商業(yè)銀行為解決出口企業(yè)出口退稅款未能及時到賬而出現(xiàn)短期資金困難,在對企業(yè)出口退稅賬戶進(jìn)行托管的前提下,向出口企業(yè)提供的以出口退稅應(yīng)收款作為還款保證的短期流動資金貸款。

二、出口退稅賬戶托管貸款對象為信譽良好,沒有非法逃套匯和偷騙稅行為,近年內(nèi)有穩(wěn)定的出口業(yè)績,財務(wù)健全的各類出口企業(yè)。

三、出口退稅賬戶托管貸款期限最長不超過1年,貸款比例原則上最高不得超過企業(yè)應(yīng)得退稅款的70%，貸款利率按中國人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、出口退稅賬戶托管貸款是商業(yè)性貸款,由商業(yè)銀行自主審查、自主決定。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)與借款人約定：自銀行發(fā)放貸款之日起至該筆貸款全部清償完畢之日止,借款人同意由貸款人監(jiān)控該賬戶,未經(jīng)貸款人同意，借款人不得擅自轉(zhuǎn)移該賬戶內(nèi)的款項。出口退稅專用賬戶的退稅款是出口企業(yè)償還貸款的保證,商業(yè)銀行應(yīng)要求企業(yè)在退稅款到位后歸還該項貸款的本息,必要時商業(yè)銀行可根據(jù)貸款風(fēng)險程度要求出口企業(yè)提供其他擔(dān)保。

五、各級稅務(wù)部門要在不得提供任何形式擔(dān)保的前提下，認(rèn)真配合商業(yè)銀行做好該項貸款工作。要確保貸款企業(yè)出口退稅專用賬戶的唯一性，保證退稅款退入該專戶，不得轉(zhuǎn)移；在出口退稅賬戶托管貸款全部償還之前，未經(jīng)貸款銀行同意，不得為出口企業(yè)辦理出口退稅專用賬戶轉(zhuǎn)移手續(xù)(國家有關(guān)法律有特殊規(guī)定的除外)各級稅務(wù)部門應(yīng)為商業(yè)銀行查詢出口退稅企業(yè)資信提供方便。

六、各級外經(jīng)貿(mào)主管部門要及時向商業(yè)銀行通報出口退稅政策變動情況和出口企業(yè)的經(jīng)營情況，向商業(yè)銀行提供信譽良好的企業(yè)名單。

七、各商業(yè)銀行要主動和各級稅務(wù)部門、外經(jīng)貿(mào)主管部門溝通與合作，切實改進(jìn)金融服務(wù)，提高服務(wù)效率，要根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)貸款管理，嚴(yán)格貸前審查、貸后檢查，切實防范貸款風(fēng)險，確保此項貸款業(yè)務(wù)的穩(wěn)步發(fā)展。

八、各商業(yè)銀行可根據(jù)本通知，結(jié)合本行實際情況，制訂具體實施辦法，也可根據(jù)實際情況辦理與出口退稅相關(guān)的其他貸款業(yè)務(wù)，并報中國人民銀行備案。

請中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部將本通知翻印至轄區(qū)內(nèi)各城市商業(yè)銀行。

人民銀行　　　　　　　　　　　　

外經(jīng)貿(mào)部　　　　　　　　　　　　

稅務(wù)總局　　　　　　　　　　　　

二○○一年八月二十四日