中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告（〔2013〕21號(hào)） 公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第20號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司季度報(bào)告 的內(nèi)容與格式（2013年修訂）（2013年19號(hào)）

中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告

〔2013〕 21 號(hào)

　　現(xiàn)公布《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第20號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司季度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（2013年修訂），自公布之日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　證　監(jiān)　會(huì)　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2013年3月25日　　　

公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則
第20號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司季度報(bào)告
的內(nèi)容與格式（2013年修訂）

第一章　總　　則

　　第一條　為規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報(bào)告的編制及信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國證監(jiān)會(huì)）的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。
　　第二條　凡根據(jù)《公司法》和《證券法》在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)上市的股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則的要求編制和披露季度報(bào)告。
　　第三條　公司應(yīng)在會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月以及前9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制季度報(bào)告（包括正文及附錄）并刊登于中國證監(jiān)會(huì)指定的網(wǎng)站和公司網(wǎng)站上；同時(shí)在至少一種中國證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)紙上刊登“本公司××××年第×季度報(bào)告已于×年×月×日在中國證監(jiān)會(huì)指定的創(chuàng)業(yè)板信息披露網(wǎng)站上披露，請(qǐng)投資者注意查閱”的提示性公告。季度報(bào)告正文應(yīng)按照本規(guī)則第二章要求編制，并按照附件的格式披露。
　　季度報(bào)告報(bào)告期系指季度初至季度末的3個(gè)月期間。
　　第一季度季度報(bào)告的披露時(shí)間不得早于上一年度年度報(bào)告的披露時(shí)間。
　　第四條　公司季度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)，但中國證監(jiān)會(huì)和證券交易所另有規(guī)定的除外。

第二章　季度報(bào)告正文

第一節(jié)　重要提示

　　第五條　公司應(yīng)在季度報(bào)告正文刊登如下重要提示：
　　本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。
　　如個(gè)別董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)季度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)聲明：××董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員無法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，理由是：……，請(qǐng)投資者特別關(guān)注。如有董事未出席董事會(huì)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名、職務(wù)以及未出席原因。
　　第六條　如季度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)審計(jì)被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告），重要提示中應(yīng)增加下列特別提示：
　　××?xí)?jì)師事務(wù)所為本公司出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見（或保留意見、否定意見、無法表示意見）的審計(jì)報(bào)告，本公司董事會(huì)、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)亦有詳細(xì)說明，請(qǐng)投資者注意閱讀。
　　第七條　公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人以及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）應(yīng)當(dāng)聲明：保證季度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整。

第二節(jié)　公司基本情況

　　第八條　公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供截至報(bào)告期末及報(bào)告期公司主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括但不限于以下各項(xiàng)：營業(yè)總收入、凈利潤、基本每股收益和稀釋每股收益、凈資產(chǎn)收益率、扣除非經(jīng)常性損益后的凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）、每股凈資產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、每股經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~等。同時(shí)說明扣除的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目及其金額和所得稅影響額。
　　上述會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第30號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（2012年修訂）以及中國證監(jiān)會(huì)頒布的其他有關(guān)信息披露規(guī)章或規(guī)范性文件計(jì)算填列，涉及股東權(quán)益的數(shù)據(jù)及指標(biāo)，應(yīng)采用歸屬于公司普通股股東的股東權(quán)益；涉及利潤的數(shù)據(jù)及指標(biāo)，應(yīng)采用歸屬于公司普通股股東的凈利潤。
　　第九條　公司應(yīng)在主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)之后刊登重大風(fēng)險(xiǎn)提示。公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的描述應(yīng)當(dāng)圍繞公司的經(jīng)營情況，遵循重要性原則，著重披露報(bào)告期新增的、可能對(duì)公司下一報(bào)告期經(jīng)營產(chǎn)生不利影響的重大風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)實(shí)際情況，披露已經(jīng)或?qū)⒁扇〉拇胧?br> 　　第十條　公司應(yīng)參照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號(hào)——公司股份變動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容與格式》表6和《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第30號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（2012年修訂）第四十五條規(guī)定的格式披露報(bào)告期末股東總數(shù)、前10名流通股股東或前10名無限售條件股東的持股情況、限售股份變動(dòng)情況。

第三節(jié)　管理層討論與分析

　　第十一條　報(bào)告期主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)說明變動(dòng)情況及其主要原因。
　　第十二條　公司應(yīng)回顧報(bào)告期內(nèi)主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況，包括但不限于以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┕緫?yīng)分析說明驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)收入變化的具體因素，例如產(chǎn)銷量、訂單或勞務(wù)的結(jié)算比例等因素。
　　公司應(yīng)披露報(bào)告期重大的已簽訂單情況，以及前期訂單在本報(bào)告期的進(jìn)展和本報(bào)告期新增訂單的完成比例。對(duì)前期訂單分散且數(shù)量較多的，可以按行業(yè)或其他口徑歸類披露。臨時(shí)報(bào)告已經(jīng)披露過的情況，公司可只提供相關(guān)披露索引。
　?。ǘ┤魣?bào)告期內(nèi)產(chǎn)品或服務(wù)發(fā)生重大變化或調(diào)整，公司應(yīng)介紹已推出或宣布將推出的新產(chǎn)品及服務(wù)，并說明可能對(duì)公司未來經(jīng)營及業(yè)績(jī)的影響。
　　（三）公司應(yīng)披露重要研發(fā)項(xiàng)目在本報(bào)告期的進(jìn)展情況并預(yù)計(jì)對(duì)公司未來發(fā)展的影響。
　　（四）如果報(bào)告期內(nèi)公司的無形資產(chǎn)、核心競(jìng)爭(zhēng)能力、核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)或關(guān)鍵技術(shù)人員（非董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員）等發(fā)生重大變化，公司應(yīng)加以說明并披露其對(duì)公司的影響，可能對(duì)公司產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響的，還應(yīng)披露公司擬采取的應(yīng)對(duì)措施。
　?。ㄎ澹﹫?bào)告期內(nèi)公司前5大供應(yīng)商或客戶發(fā)生變化的，公司應(yīng)說明變化的具體情況并分析對(duì)公司未來經(jīng)營的影響。
　?。┕緫?yīng)披露年度經(jīng)營計(jì)劃在報(bào)告期內(nèi)的執(zhí)行情況，年度經(jīng)營計(jì)劃發(fā)生重大變更的，應(yīng)說明變更的具體原因、變更的內(nèi)容及對(duì)公司年度經(jīng)營業(yè)績(jī)可能產(chǎn)生的影響。
　　（七）公司應(yīng)分析可能對(duì)公司未來經(jīng)營產(chǎn)生不利影響的重要風(fēng)險(xiǎn)因素及公司經(jīng)營存在的主要困難，并說明公司擬采取的應(yīng)對(duì)措施。

第四節(jié)　重要事項(xiàng)

　　第十三條　公司、股東及實(shí)際控制人如有報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或報(bào)告期之前發(fā)生但延續(xù)到報(bào)告期內(nèi)的承諾事項(xiàng)，應(yīng)說明該承諾事項(xiàng)及其履行情況。如公司或相關(guān)義務(wù)人不能履行承諾事項(xiàng)，公司應(yīng)及時(shí)披露具體原因及擬采取的措施。
　　第十四條　在報(bào)告期內(nèi)募集資金或報(bào)告期之前募集資金的使用延續(xù)到報(bào)告期內(nèi)的，公司應(yīng)就募集資金的使用情況加以披露。公司應(yīng)列表披露報(bào)告期內(nèi)募集資金投資項(xiàng)目的資金投入、項(xiàng)目進(jìn)度、預(yù)計(jì)收益、已產(chǎn)生的收益、項(xiàng)目變更、其他與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的營運(yùn)資金的使用、募集資金結(jié)余等情況。
　　第十五條　報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生、或之前期間發(fā)生但延續(xù)到報(bào)告期的重大事項(xiàng)，若對(duì)本報(bào)告期或以后期間的公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響，對(duì)投資者決策產(chǎn)生重大影響，應(yīng)披露該重大事項(xiàng)進(jìn)展情況，并說明其影響和解決方案。公司已在臨時(shí)公告披露過的信息，則可只披露事項(xiàng)概述，并提供臨時(shí)報(bào)告網(wǎng)站鏈接。
　　第十六條　公司應(yīng)當(dāng)說明本報(bào)告期內(nèi)現(xiàn)金分紅政策的執(zhí)行情況。
　　第十七條　公司如果預(yù)測(cè)年初至下一報(bào)告期期末的累計(jì)凈利潤可能為虧損、實(shí)現(xiàn)扭虧為盈或者與上年同期相比發(fā)生大幅度變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)予以警示并說明原因。

第三章　附　　錄

　　第十八條　公司應(yīng)編制季度報(bào)告的附錄部分。附錄部分應(yīng)包括公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第32號(hào)——中期財(cái)務(wù)報(bào)告》以及中國證監(jiān)會(huì)頒布的信息披露有關(guān)規(guī)章或規(guī)范要求披露的比較式財(cái)務(wù)報(bào)表，至少包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。若季度財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，則附錄應(yīng)披露審計(jì)報(bào)告正文。

第四章　附　　則

　　第十九條　本規(guī)則自公布之日起施行?！豆_發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第20號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司季度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會(huì)公告〔2010〕10號(hào)）同時(shí)廢止。
　　附件：季度報(bào)告正文披露格式（略，詳情請(qǐng)登錄證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站）