中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告（〔2014〕53號(hào)） 公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組（2014年 修訂）（2015年12號(hào)）

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告

〔2014〕 53 號(hào)

　　現(xiàn)公布《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組（2014年修訂）》，自公布之日起施行。

證　監(jiān)　會(huì)　　　　　　  
2014年12月24日　　　

公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則
第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組
（2014年修訂）

第一章　總　　則

　　第一條　為規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組的信息披露行為，根據(jù)《證券法》、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第109號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《重組辦法》）及其他相關(guān)法律、行政法規(guī)及部門規(guī)章的規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。
　　第二條　上市公司進(jìn)行《重組辦法》規(guī)定的資產(chǎn)交易行為（以下簡(jiǎn)稱重大資產(chǎn)重組），應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則編制重大資產(chǎn)重組報(bào)告書（以下簡(jiǎn)稱重組報(bào)告書）等信息披露文件，并按《重組辦法》等相關(guān)規(guī)定予以披露。
　　上市公司進(jìn)行需向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）申請(qǐng)行政許可的資產(chǎn)交易行為，還應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求制作和報(bào)送申請(qǐng)文件。上市公司未按照本準(zhǔn)則的要求制作、報(bào)送申請(qǐng)文件的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可不予受理或者要求其重新制作、報(bào)送。
　　第三條　本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)上市公司重大資產(chǎn)重組信息披露或申請(qǐng)文件的最低要求。不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡對(duì)上市公司股票及其衍生品交易價(jià)格可能產(chǎn)生較大影響或?qū)ν顿Y者做出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露或提供。
　　本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)當(dāng)次重大資產(chǎn)重組確實(shí)不適用的，上市公司可根據(jù)實(shí)際情況，在不影響內(nèi)容完整性的前提下予以適當(dāng)調(diào)整，但應(yīng)當(dāng)在披露或申請(qǐng)時(shí)作出說(shuō)明。
　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以根據(jù)監(jiān)管實(shí)際需要，要求上市公司補(bǔ)充披露其他有關(guān)信息或提供其他有關(guān)文件。
　　第四條　由于涉及國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密（如核心技術(shù)的保密資料、商業(yè)合同的具體內(nèi)容等）等特殊原因，本準(zhǔn)則規(guī)定的某些信息或文件確實(shí)不便披露或提供的，上市公司可以不予披露或提供，但應(yīng)當(dāng)在相關(guān)章節(jié)中詳細(xì)說(shuō)明未按本準(zhǔn)則要求進(jìn)行披露或提供的原因。中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)為需要披露或提供的，上市公司應(yīng)當(dāng)披露或提供。
　　第五條　重大資產(chǎn)重組有關(guān)各方應(yīng)當(dāng)及時(shí)、公平地披露或提供信息，披露或提供的所有信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，所描述的事實(shí)應(yīng)當(dāng)有充分、客觀、公正的依據(jù)，所引用的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)注明資料來(lái)源，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
　　上市公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及人員應(yīng)當(dāng)按要求在所披露或提供的有關(guān)文件上發(fā)表聲明，確保披露或提供文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
　　交易對(duì)方應(yīng)當(dāng)按要求在所披露或申請(qǐng)的有關(guān)文件上發(fā)表聲明，確保為本次重組所提供的信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
　　第六條　重大資產(chǎn)重組信息披露文件應(yīng)當(dāng)便于投資者閱讀，在充分披露的基礎(chǔ)上做到邏輯清晰、簡(jiǎn)明扼要，具有可讀性和可理解性。
　　重大資產(chǎn)重組信息披露文件和申請(qǐng)文件（如涉及）應(yīng)當(dāng)作為備查文件，供投資者查閱。

第二章　重組預(yù)案

　　第七條　上市公司編制的重組預(yù)案應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┲卮笫马?xiàng)提示、重大風(fēng)險(xiǎn)提示。
　　（二）本次交易的背景和目的。
　?。ㄈ┍敬谓灰椎木唧w方案。方案介紹中應(yīng)當(dāng)披露本次交易是否構(gòu)成《重組辦法》第十三條規(guī)定的交易情形（以下簡(jiǎn)稱借殼上市）及其判斷依據(jù)。
　?。ㄋ模┥鲜泄净厩闆r，包括公司設(shè)立情況及曾用名稱，最近3年的控制權(quán)變動(dòng)情況（如上市公司最近3年控制權(quán)未變動(dòng)，則應(yīng)披露上市以來(lái)最近一次控制權(quán)變動(dòng)情況），主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（包括總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、資產(chǎn)負(fù)債率、毛利率、每股收益等，下同），以及控股股東、實(shí)際控制人概況。
　?。ㄎ澹┙灰讓?duì)方基本情況。交易對(duì)方為法人的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、注冊(cè)地、法定代表人，與其控股股東、實(shí)際控制人之間的產(chǎn)權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖，最近3年主要業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和最近兩年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，按產(chǎn)業(yè)類別劃分的下屬企業(yè)名目等；交易對(duì)方為自然人的，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則第十五條第（二）項(xiàng)的相關(guān)要求披露；交易對(duì)方為其他主體的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、性質(zhì)及相關(guān)協(xié)議安排，如為合伙企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)比照第十五條第（一）項(xiàng)相關(guān)要求，披露合伙企業(yè)及其相關(guān)的產(chǎn)權(quán)及控制關(guān)系、主要合伙人及其他關(guān)聯(lián)人、下屬企業(yè)名目等情況。
　?。┙灰讟?biāo)的基本情況，包括歷史沿革、報(bào)告期（本準(zhǔn)則所述報(bào)告期指最近兩年及一期，如屬于借殼上市的情形，報(bào)告期指最近3年及一期）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、評(píng)估或估值的情況及擬定價(jià)等；相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未完成審計(jì)、評(píng)估或估值、盈利預(yù)測(cè)審核（若涉及）的，上市公司全體董事應(yīng)當(dāng)聲明保證相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合理性，并作出“相關(guān)資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、評(píng)估或估值結(jié)果、以及經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)（若涉及）將在重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中予以披露”的特別提示。
　　交易標(biāo)的為企業(yè)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)披露該企業(yè)是否存在出資瑕疵或影響其合法存續(xù)的情況；上市公司在交易完成后將成為持股型公司的，應(yīng)當(dāng)披露作為主要交易標(biāo)的的企業(yè)股權(quán)是否為控股權(quán)；交易標(biāo)的為有限責(zé)任公司股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)披露是否已取得該公司其他股東的同意或者符合公司章程規(guī)定的轉(zhuǎn)讓前置條件。
　　交易標(biāo)的涉及土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資源類權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)披露是否已取得相應(yīng)的權(quán)屬證書、是否已具備相應(yīng)的開(kāi)發(fā)或開(kāi)采條件、以及土地出讓金、礦業(yè)權(quán)價(jià)款等費(fèi)用的繳納情況。
　　交易標(biāo)的涉及立項(xiàng)、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、用地、規(guī)劃、施工建設(shè)等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)披露是否已取得相應(yīng)的許可證書或相關(guān)主管部門的批復(fù)文件。
　　（七）非現(xiàn)金支付方式情況（如涉及）。上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)披露發(fā)行股份的定價(jià)及依據(jù)、本次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議明確的發(fā)行價(jià)格調(diào)整方案等相關(guān)信息。上市公司通過(guò)發(fā)行優(yōu)先股、向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券、定向權(quán)證等非現(xiàn)金支付方式購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)比照前述要求披露相關(guān)信息。
　　交易方案涉及吸收合并的，應(yīng)當(dāng)披露換股價(jià)格及確定方法、本次吸收合并的董事會(huì)決議明確的換股價(jià)格調(diào)整方案、異議股東權(quán)利保護(hù)安排、債權(quán)人權(quán)利保護(hù)安排等相關(guān)信息。
　　交易方案涉及募集配套資金的，應(yīng)當(dāng)披露募集配套資金的預(yù)計(jì)金額及占交易總金額的比例、股份發(fā)行情況、用途及必要性等相關(guān)信息。
　?。ò耍┍敬谓灰讓?duì)上市公司的影響，包括但不限于主營(yíng)業(yè)務(wù)、盈利能力、關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和股權(quán)結(jié)構(gòu)的預(yù)計(jì)變化情況。
　?。ň牛┍敬谓灰仔袨樯婕坝嘘P(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明已向有關(guān)主管部門報(bào)批的進(jìn)展情況和尚需呈報(bào)批準(zhǔn)的程序，并對(duì)可能無(wú)法獲得批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)作出特別提示。
　　（十）本次交易存在其他重大不確定性因素的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)作出充分說(shuō)明和特別提示。
　?。ㄊ唬┍Ｗo(hù)投資者合法權(quán)益的相關(guān)安排。
　?。ㄊ┍敬谓灰咨婕暗南嚓P(guān)主體買賣上市公司股票的自查情況。
　?。ㄊ┫嚓P(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。

第三章　重組報(bào)告書

第一節(jié)　封面、目錄、釋義

　　第八條　上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書全文文本封面列明重組報(bào)告書的標(biāo)題。重組報(bào)告書標(biāo)題應(yīng)明確具體交易形式，包括但不限于：××股份有限公司重大資產(chǎn)購(gòu)買報(bào)告書、××股份有限公司重大資產(chǎn)出售報(bào)告書、××股份有限公司重大資產(chǎn)置換報(bào)告書、××股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)報(bào)告書或××股份有限公司吸收合并××公司報(bào)告書。
　　資產(chǎn)重組采取兩種以上交易形式組合的，應(yīng)當(dāng)在標(biāo)題中列明，如“××股份有限公司重大資產(chǎn)置換及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)報(bào)告書”；發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的，應(yīng)當(dāng)在標(biāo)題中標(biāo)明“并募集配套資金”，如“××股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金報(bào)告書”；資產(chǎn)重組構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，還應(yīng)當(dāng)在標(biāo)題中標(biāo)明“暨關(guān)聯(lián)交易”的字樣，如“××股份有限公司重大資產(chǎn)購(gòu)買暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書”。
　　同時(shí)，封面中應(yīng)當(dāng)載明以下內(nèi)容：
　?。?）上市公司的名稱、股票上市地點(diǎn)、股票簡(jiǎn)稱、股票代碼；
　?。?）交易對(duì)方的名稱或姓名；
　?。?）獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)名稱；
　?。?）重組報(bào)告書簽署日期。
　　第九條　重組報(bào)告書的目錄應(yīng)當(dāng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及相應(yīng)的頁(yè)碼，內(nèi)容編排應(yīng)當(dāng)符合通行的中文慣例。
　　第十條　上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書中對(duì)可能造成投資者理解障礙及有特定含義的術(shù)語(yǔ)作出釋義，釋義應(yīng)當(dāng)在目錄次頁(yè)排印。

第二節(jié)　重大事項(xiàng)提示

　　第十一條　上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書扉頁(yè)中，遵循重要性和相關(guān)性原則，以簡(jiǎn)明扼要的方式，就與本次重組有關(guān)的重大事項(xiàng)，進(jìn)行“重大事項(xiàng)提示”。包括但不限于：
　　（一）本次重組方案簡(jiǎn)要介紹；
　?。ǘ┌础吨亟M辦法》規(guī)定計(jì)算的相關(guān)指標(biāo)、本次重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易（如構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)披露構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的原因、涉及董事和股東的回避表決安排）、是否構(gòu)成借殼上市及判斷依據(jù)；
　　（三）本次重組支付方式、募集配套資金安排簡(jiǎn)要介紹（若涉及）；
　?。ㄋ模┙灰讟?biāo)的評(píng)估或估值情況簡(jiǎn)要介紹；
　?。ㄎ澹┍敬沃亟M對(duì)上市公司影響的簡(jiǎn)要介紹，列表披露本次重組對(duì)上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的影響及對(duì)上市公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響；
　?。┍敬沃亟M已履行的和尚未履行的決策程序及報(bào)批程序，本次重組方案實(shí)施前尚需取得的有關(guān)批準(zhǔn)，并明確取得批準(zhǔn)前不得實(shí)施本次重組方案；
　?。ㄆ撸┝斜砼侗敬沃亟M相關(guān)方作出的重要承諾；
　　（八）本次重組對(duì)中小投資者權(quán)益保護(hù)的安排，包括但不限于股東大會(huì)表決情況、網(wǎng)絡(luò)投票安排、并購(gòu)重組攤薄當(dāng)期每股收益的填補(bǔ)回報(bào)安排等；
　?。ň牛┢渌枰嵝淹顿Y者重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)。

第三節(jié)　重大風(fēng)險(xiǎn)提示

　　第十二條　上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書扉頁(yè)中針對(duì)本次重組的實(shí)際情況，遵循重要性和相關(guān)性原則，在第十三節(jié)“風(fēng)險(xiǎn)因素”基礎(chǔ)上，選擇若干可能直接或間接對(duì)本次重組及重組后上市公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和持續(xù)盈利能力等產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)行“重大風(fēng)險(xiǎn)提示”。

第四節(jié)　本次交易概況

　　第十三條　介紹本次重組的交易概況，包括但不限于：
　　（一）交易背景及目的；
　?。ǘ┍敬谓灰讻Q策過(guò)程和批準(zhǔn)情況；
　?。ㄈ┍敬谓灰拙唧w方案；
　　（四）本次重組對(duì)上市公司的影響。

第五節(jié)　交易各方

　　第十四條　上市公司基本情況，包括公司設(shè)立情況及曾用名稱，最近3年的控制權(quán)變動(dòng)情況（如上市公司最近3年控制權(quán)未變動(dòng)，則應(yīng)披露上市以來(lái)最近一次控制權(quán)變動(dòng)情況），重大資產(chǎn)重組情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及控股股東、實(shí)際控制人概況。
　　上市公司是否因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，最近3年是否受到行政處罰或者刑事處罰，如存在，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)情況，并說(shuō)明對(duì)本次重組的影響。
　　第十五條　交易對(duì)方情況：
　?。ㄒ唬┙灰讓?duì)方為法人的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、企業(yè)性質(zhì)、注冊(cè)地、主要辦公地點(diǎn)、法定代表人、注冊(cè)資本、組織機(jī)構(gòu)代碼、稅務(wù)登記證號(hào)碼、歷史沿革、經(jīng)營(yíng)范圍，最近3年注冊(cè)資本變化情況、主要業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和最近2年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，最近1年簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表并注明是否已經(jīng)審計(jì)。
　　以方框圖或者其他有效形式，全面披露交易對(duì)方相關(guān)的產(chǎn)權(quán)及控制關(guān)系，包括交易對(duì)方的主要股東或權(quán)益持有人、股權(quán)或權(quán)益的間接控制人及各層之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系結(jié)構(gòu)圖，直至自然人、國(guó)有資產(chǎn)管理部門或者股東之間達(dá)成某種協(xié)議或安排的其他機(jī)構(gòu)；以文字簡(jiǎn)要介紹交易對(duì)方的主要股東及其他關(guān)聯(lián)人的基本情況；列示交易對(duì)方按產(chǎn)業(yè)類別劃分的下屬企業(yè)名目。
　　交易對(duì)方成立不足一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度、沒(méi)有具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或者是專為本次交易而設(shè)立的，則應(yīng)當(dāng)按照上述要求披露交易對(duì)方的實(shí)際控制人或者控股公司的相關(guān)資料。
　?。ǘ┙灰讓?duì)方為自然人的，應(yīng)當(dāng)披露其姓名（包括曾用名）、性別、國(guó)籍、身份證號(hào)碼、住所、通訊地址、是否取得其他國(guó)家或者地區(qū)的居留權(quán)、最近3年的職業(yè)和職務(wù)，并注明每份職業(yè)的起止日期和任職單位，是否與任職單位存在產(chǎn)權(quán)關(guān)系，以及其控制的企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)的基本情況。
　?。ㄈ┙灰讓?duì)方為其他主體的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、性質(zhì)及相關(guān)協(xié)議安排。如為合伙企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)比照第（一）項(xiàng)相關(guān)要求，披露合伙企業(yè)及其相關(guān)的產(chǎn)權(quán)及控制關(guān)系、主要合伙人及其他關(guān)聯(lián)人、下屬企業(yè)名目的情況。
　?。ㄋ模┙灰讓?duì)方與上市公司之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系及其情況說(shuō)明，交易對(duì)方向上市公司推薦董事或者高級(jí)管理人員的情況。
　?。ㄎ澹┙灰讓?duì)方及其主要管理人員最近5年內(nèi)受過(guò)行政處罰（與證券市場(chǎng)明顯無(wú)關(guān)的除外）、刑事處罰、或者涉及與經(jīng)濟(jì)糾紛有關(guān)的重大民事訴訟或者仲裁的，應(yīng)當(dāng)披露處罰機(jī)關(guān)或者受理機(jī)構(gòu)的名稱、處罰種類、訴訟或者仲裁結(jié)果，以及日期、原因和執(zhí)行情況。
　?。┙灰讓?duì)方及其主要管理人員最近5年的誠(chéng)信情況，包括但不限于：交易對(duì)方及其主要管理人員未按期償還大額債務(wù)、未履行承諾、被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取行政監(jiān)管措施或受到證券交易所紀(jì)律處分的情況等。

第六節(jié)　交易標(biāo)的

　　第十六條　交易標(biāo)的為完整經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的（包括股權(quán)或其他構(gòu)成可獨(dú)立核算會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)），應(yīng)當(dāng)披露：
　?。ㄒ唬┰摻?jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的名稱、企業(yè)性質(zhì)、注冊(cè)地、主要辦公地點(diǎn)、法定代表人、注冊(cè)資本、成立日期、組織機(jī)構(gòu)代碼、稅務(wù)登記證號(hào)碼。
　?。ǘ┰摻?jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的歷史沿革，包括設(shè)立情況、歷次增減資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況、是否存在出資瑕疵或影響其合法存續(xù)的情況。
　　該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)最近3年增減資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的原因、作價(jià)依據(jù)及其合理性，股權(quán)變動(dòng)相關(guān)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否履行必要的審議和批準(zhǔn)程序，是否符合相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，是否存在違反限制或禁止性規(guī)定而轉(zhuǎn)讓的情形。
　?。ㄈ┰摻?jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)或控制關(guān)系，包括其主要股東或權(quán)益持有人及持有股權(quán)或權(quán)益的比例、公司章程中可能對(duì)本次交易產(chǎn)生影響的主要內(nèi)容或相關(guān)投資協(xié)議、高級(jí)管理人員的安排、是否存在影響該資產(chǎn)獨(dú)立性的協(xié)議或其他安排（如讓渡經(jīng)營(yíng)管理權(quán)、收益權(quán)等）。
　?。ㄋ模┰摻?jīng)營(yíng)性資產(chǎn)及其對(duì)應(yīng)的主要資產(chǎn)的權(quán)屬狀況、對(duì)外擔(dān)保情況及主要負(fù)債、或有負(fù)債情況，說(shuō)明產(chǎn)權(quán)是否清晰，是否存在抵押、質(zhì)押等權(quán)利限制，是否涉及訴訟、仲裁、司法強(qiáng)制執(zhí)行等重大爭(zhēng)議或者存在妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情況。
　　該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)是否因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，是否受到行政處罰或者刑事處罰，如存在，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)情況，并說(shuō)明對(duì)本次重組的影響。
　　（五）最近3年主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況。如果該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品（或服務(wù)）分屬不同行業(yè)，則應(yīng)按不同行業(yè)分別披露相關(guān)信息。
　?。﹫?bào)告期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)指標(biāo)。除主要財(cái)務(wù)指標(biāo)外，還應(yīng)包括扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)，同時(shí)說(shuō)明報(bào)告期非經(jīng)常性損益的構(gòu)成及原因，扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤(rùn)的穩(wěn)定性，非經(jīng)常性損益（如財(cái)政補(bǔ)貼）是否具備持續(xù)性。
　?。ㄆ撸┙灰讟?biāo)的為企業(yè)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)披露該企業(yè)是否存在出資瑕疵或影響其合法存續(xù)的情況；上市公司在交易完成后將成為持股型公司的，應(yīng)當(dāng)披露作為主要交易標(biāo)的的企業(yè)股權(quán)是否為控股權(quán)；交易標(biāo)的為有限責(zé)任公司股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)披露是否已取得該公司其他股東的同意或者符合公司章程規(guī)定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓前置條件。
　　（八）該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的權(quán)益最近3年曾進(jìn)行與交易、增資或改制相關(guān)的評(píng)估或估值的，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)評(píng)估或估值的方法、評(píng)估或估值結(jié)果及其與賬面值的增減情況，交易價(jià)格、交易對(duì)方和增資改制的情況，并列表說(shuō)明該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)最近3年評(píng)估或估值情況與本次重組評(píng)估或估值情況的差異原因。
　?。ň牛┰摻?jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的下屬企業(yè)構(gòu)成該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)最近一期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入、凈資產(chǎn)額或凈利潤(rùn)來(lái)源20%以上且有重大影響的，應(yīng)參照上述要求披露該下屬企業(yè)的相關(guān)信息。
　　第十七條　交易標(biāo)的不構(gòu)成完整經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)披露：
　?。ㄒ唬┫嚓P(guān)資產(chǎn)的名稱、類別；
　?。ǘ┫嚓P(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬狀況，包括產(chǎn)權(quán)是否清晰，是否存在抵押、質(zhì)押等權(quán)利限制，是否涉及訴訟、仲裁、司法強(qiáng)制執(zhí)行等重大爭(zhēng)議或者存在妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情況；
　?。ㄈ┫嚓P(guān)資產(chǎn)最近3年的運(yùn)營(yíng)情況和報(bào)告期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括但不限于資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、可準(zhǔn)確核算的收入或費(fèi)用額；
　　（四）相關(guān)資產(chǎn)在最近3年曾進(jìn)行評(píng)估、估值或者交易的，應(yīng)當(dāng)披露評(píng)估或估值結(jié)果、交易價(jià)格、交易對(duì)方等情況，并列表說(shuō)明相關(guān)資產(chǎn)最近3年評(píng)估或估值情況與本次重組評(píng)估或估值情況的差異原因。
　　第十八條　交易標(biāo)的涉及立項(xiàng)、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、用地、規(guī)劃、建設(shè)許可等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)披露是否取得相應(yīng)的許可證書或者有關(guān)主管部門的批復(fù)文件。
　　交易標(biāo)的涉及土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資源類權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)披露是否已取得相應(yīng)的權(quán)屬證書、是否已具備相應(yīng)的開(kāi)發(fā)或開(kāi)采條件、以及土地出讓金、礦業(yè)權(quán)價(jià)款等費(fèi)用的繳納情況。
　　第十九條　交易標(biāo)的涉及許可他人使用自己所有的資產(chǎn)，或者作為被許可方使用他人資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)要披露許可合同的主要內(nèi)容，包括許可人、被許可人、許可使用的具體資產(chǎn)內(nèi)容、許可方式、許可年限、許可使用費(fèi)等，以及合同履行情況；充分說(shuō)明本次重組對(duì)上述許可合同效力的影響，該等資產(chǎn)對(duì)交易標(biāo)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響，并就許可的范圍、使用的穩(wěn)定性、協(xié)議安排的合理性等進(jìn)行說(shuō)明。
　　第二十條　資產(chǎn)交易涉及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)披露該等債權(quán)債務(wù)的基本情況、已取得債權(quán)人書面同意的情況，說(shuō)明未獲得同意部分的債務(wù)金額、債務(wù)形成原因、到期日，并對(duì)該部分債務(wù)的處理做出妥善安排，說(shuō)明交易完成后上市公司是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)和其他或有風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。
　　第二十一條　資產(chǎn)交易涉及重大資產(chǎn)購(gòu)買的，上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性原則，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，披露擬購(gòu)買資產(chǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)的具體情況，包括：
　?。ㄒ唬┲饕a(chǎn)品（或服務(wù)）所處行業(yè)的主管部門、監(jiān)管體制、主要法律法規(guī)及政策等。
　?。ǘ┲饕a(chǎn)品（或服務(wù)）的用途及報(bào)告期的變化情況。如從事多種產(chǎn)品（或服務(wù)）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，產(chǎn)品（或服務(wù)）分類的口徑應(yīng)當(dāng)前后一致。如產(chǎn)品（或服務(wù)）分屬不同行業(yè)，則應(yīng)按不同行業(yè)分別披露相關(guān)信息。
　?。ㄈ┲饕a(chǎn)品的工藝流程圖或主要服務(wù)的流程圖。
　?。ㄋ模┲饕?jīng)營(yíng)模式（通常包括采購(gòu)模式、生產(chǎn)模式、銷售模式）、盈利模式和結(jié)算模式。
　　（五）列表披露報(bào)告期各期主要產(chǎn)品（或服務(wù)）的產(chǎn)能、產(chǎn)量、期初及期末庫(kù)存、銷量、銷售收入，產(chǎn)品（或服務(wù)）的主要消費(fèi)群體、銷售價(jià)格的變動(dòng)情況；報(bào)告期各期向前5名客戶合計(jì)的銷售額占當(dāng)期銷售總額的百分比，向單個(gè)客戶的銷售比例超過(guò)總額的50%或嚴(yán)重依賴于少數(shù)客戶的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱及銷售比例。如該客戶為交易對(duì)方及其關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)當(dāng)披露產(chǎn)品最終實(shí)現(xiàn)銷售的情況。受同一實(shí)際控制人控制的銷售客戶，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算銷售額。
　?。﹫?bào)告期主要產(chǎn)品的原材料和能源及其供應(yīng)情況，主要原材料和能源的價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)、主要原材料和能源占成本的比重；報(bào)告期各期向前5名供應(yīng)商合計(jì)的采購(gòu)額占當(dāng)期采購(gòu)總額的百分比，向單個(gè)供應(yīng)商的采購(gòu)比例超過(guò)總額的50%或嚴(yán)重依賴于少數(shù)供應(yīng)商的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱及采購(gòu)比例。受同一實(shí)際控制人控制的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算采購(gòu)額。
　?。ㄆ撸﹫?bào)告期董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員，其他主要關(guān)聯(lián)方或持有擬購(gòu)買資產(chǎn)5%以上股份的股東在前五名供應(yīng)商或客戶中所占的權(quán)益。若無(wú)，亦應(yīng)明確說(shuō)明。
　　（八）若在境外進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行地域性分析；若在境外擁有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露該資產(chǎn)的資產(chǎn)規(guī)模、所在地、經(jīng)營(yíng)管理和盈利情況等具體內(nèi)容。
　?。ň牛┐嬖诟呶ｋU(xiǎn)、重污染情況的，應(yīng)當(dāng)披露安全生產(chǎn)和污染治理制度及執(zhí)行情況、因安全生產(chǎn)及環(huán)境保護(hù)原因受到處罰的情況、最近3年相關(guān)費(fèi)用成本支出及未來(lái)支出的情況，說(shuō)明是否符合國(guó)家關(guān)于安全生產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)的要求。
　?。ㄊ┲饕a(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量控制情況，包括質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制措施、出現(xiàn)的質(zhì)量糾紛等。
　?。ㄊ唬┲饕a(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)所處的階段，如處于基礎(chǔ)研究、試生產(chǎn)、小批量生產(chǎn)或大批量生產(chǎn)階段。
　?。ㄊ﹫?bào)告期核心技術(shù)人員特點(diǎn)分析及變動(dòng)情況。
　　第二十二條　資產(chǎn)交易涉及重大資產(chǎn)購(gòu)買的，上市公司還應(yīng)當(dāng)列表披露與擬購(gòu)買資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的具體情況，包括：
　　（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所使用的主要生產(chǎn)設(shè)備、房屋建筑物及其取得和使用情況、成新率或尚可使用年限；
　　（二）商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)量、取得方式和時(shí)間、使用情況、使用期限或保護(hù)期、最近一期期末賬面價(jià)值，以及上述資產(chǎn)對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要程度；
　?。ㄈ碛械奶卦S經(jīng)營(yíng)權(quán)的情況，主要包括特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的取得情況，特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以及對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。
　　第二十三條　資產(chǎn)交易涉及重大資產(chǎn)購(gòu)買的，還應(yīng)當(dāng)披露擬購(gòu)買資產(chǎn)報(bào)告期的會(huì)計(jì)政策及相關(guān)會(huì)計(jì)處理：
　?。ㄒ唬┦杖氤杀镜拇_認(rèn)原則和計(jì)量方法；
　?。ǘ┍容^分析會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)與同行業(yè)或同類資產(chǎn)之間的差異及對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)利潤(rùn)的影響；
　?。ㄈ┴?cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)，確定合并報(bào)表時(shí)的重大判斷和假設(shè)，合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍、變化情況及變化原因；
　　（四）報(bào)告期存在資產(chǎn)轉(zhuǎn)移剝離調(diào)整的，還應(yīng)披露資產(chǎn)轉(zhuǎn)移剝離調(diào)整的原則、方法和具體剝離情況，及對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)利潤(rùn)產(chǎn)生的影響；
　?。ㄎ澹M購(gòu)買資產(chǎn)的重大會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)與上市公司存在較大差異的，報(bào)告期發(fā)生變更的或者按規(guī)定將要進(jìn)行變更的，應(yīng)當(dāng)分析重大會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)的差異或變更對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)利潤(rùn)產(chǎn)生的影響；
　?。┬袠I(yè)特殊的會(huì)計(jì)處理政策。

第七節(jié)　交易標(biāo)的評(píng)估或估值

　　第二十四條　重大資產(chǎn)重組中相關(guān)資產(chǎn)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果或估值報(bào)告結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)至少披露以下信息：
　?。ㄒ唬┰u(píng)估或估值的基本情況（包括賬面價(jià)值、所采用的評(píng)估或估值方法、評(píng)估或估值結(jié)果、增減值幅度，下同），分析評(píng)估或估值增減值主要原因、不同評(píng)估或估值方法的評(píng)估或估值結(jié)果的差異及其原因、最終確定評(píng)估或估值結(jié)論的理由。
　　（二）對(duì)評(píng)估或估值結(jié)論有重要影響的評(píng)估或估值假設(shè)，如宏觀和外部環(huán)境假設(shè)及根據(jù)交易標(biāo)的自身狀況所采用的特定假設(shè)等。
　　（三）選用的評(píng)估或估值方法和重要評(píng)估或估值參數(shù)以及相關(guān)依據(jù)。具體如下：
　　1.收益法：具體模型、未來(lái)預(yù)期收益現(xiàn)金流、折現(xiàn)率確定方法、評(píng)估或估值測(cè)算過(guò)程、非經(jīng)營(yíng)性和溢余資產(chǎn)的分析與確認(rèn)等。
　　2.市場(chǎng)法：具體模型、價(jià)值比率的選取及理由、可比對(duì)象或可比案例的選取原則、調(diào)整因素和流動(dòng)性折扣的考慮測(cè)算等。
　　3.資產(chǎn)基礎(chǔ)法：主要資產(chǎn)的評(píng)估或估值方法及選擇理由、評(píng)估或估值結(jié)果等，如：房地產(chǎn)企業(yè)的存貨、礦產(chǎn)資源類企業(yè)的礦業(yè)權(quán)、生產(chǎn)型企業(yè)的主要房屋和關(guān)鍵設(shè)備等固定資產(chǎn)以及對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)存在重大影響的在建工程、科技創(chuàng)新企業(yè)的核心技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)、持股型企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資等。主要資產(chǎn)采用收益法、市場(chǎng)法評(píng)估或估值的，應(yīng)參照上述收益法或市場(chǎng)法的相關(guān)要求進(jìn)行披露。
　?。ㄋ模┮闷渌u(píng)估機(jī)構(gòu)或估值機(jī)構(gòu)報(bào)告內(nèi)容（如礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告、土地估價(jià)報(bào)告等）、特殊類別資產(chǎn)（如珠寶、林權(quán)、生物資產(chǎn)等）相關(guān)第三方專業(yè)鑒定等資料的，應(yīng)對(duì)其相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)資質(zhì)、簽字評(píng)估師或鑒定師、評(píng)估或估值情況進(jìn)行必要披露。
　　（五）存在評(píng)估或估值特殊處理、對(duì)評(píng)估或估值結(jié)論有重大影響事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行說(shuō)明并分析其對(duì)評(píng)估或估值結(jié)論的影響；存在前述情況或因評(píng)估或估值程序受限造成評(píng)估報(bào)告或估值報(bào)告使用受限的，應(yīng)提請(qǐng)報(bào)告使用者關(guān)注。
　?。┰u(píng)估或估值基準(zhǔn)日至重組報(bào)告書簽署日的重要變化事項(xiàng)及其對(duì)評(píng)估或估值結(jié)果的影響。
　?。ㄆ撸┰摻灰讟?biāo)的的下屬企業(yè)構(gòu)成該交易標(biāo)的最近一期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入、凈資產(chǎn)額或凈利潤(rùn)來(lái)源20%以上且有重大影響的，應(yīng)參照上述要求披露。交易標(biāo)的涉及其他長(zhǎng)期股權(quán)投資的，應(yīng)當(dāng)列表披露評(píng)估或估值的基本情況。
　　第二十五條　上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)本次交易標(biāo)的評(píng)估或估值的合理性以及定價(jià)的公允性做出分析。包括但不限于：
　?。ㄒ唬?duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或估值機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、假設(shè)前提的合理性、評(píng)估或估值方法與目的的相關(guān)性發(fā)表意見(jiàn)。
　　（二）結(jié)合報(bào)告期及未來(lái)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的相關(guān)情況（包括各產(chǎn)品產(chǎn)銷量、銷售價(jià)格、毛利率、凈利潤(rùn)等）、所處行業(yè)地位、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及經(jīng)營(yíng)情況等，詳細(xì)說(shuō)明評(píng)估或估值依據(jù)的合理性。如果未來(lái)預(yù)測(cè)與報(bào)告期財(cái)務(wù)情況差異較大的，應(yīng)當(dāng)分析說(shuō)明差異的原因及其合理性。
　　（三）分析交易標(biāo)的后續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中政策、宏觀環(huán)境、技術(shù)、行業(yè)、重大合作協(xié)議、經(jīng)營(yíng)許可、技術(shù)許可、稅收優(yōu)惠等方面的變化趨勢(shì)、董事會(huì)擬采取的應(yīng)對(duì)措施及其對(duì)評(píng)估或估值的影響。
　?。ㄋ模┙Y(jié)合交易標(biāo)的經(jīng)營(yíng)模式，分析報(bào)告期變動(dòng)頻繁且影響較大的指標(biāo)（如成本、價(jià)格、銷量、毛利率等方面）對(duì)評(píng)估或估值的影響，并進(jìn)行敏感性分析。
　　（五）分析說(shuō)明交易標(biāo)的與上市公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)是否存在顯著可量化的協(xié)同效應(yīng)，若有，說(shuō)明對(duì)未來(lái)上市公司業(yè)績(jī)的影響；交易定價(jià)中是否考慮了上述協(xié)同效應(yīng)。
　?。┙Y(jié)合交易標(biāo)的的市場(chǎng)可比交易價(jià)格、同行業(yè)上市公司的市盈率或者市凈率等指標(biāo)，分析交易定價(jià)的公允性。
　?。ㄆ撸┱f(shuō)明評(píng)估或估值基準(zhǔn)日至重組報(bào)告書披露日交易標(biāo)的發(fā)生的重要變化事項(xiàng)，分析其對(duì)交易作價(jià)的影響。
　?。ò耍┤艚灰锥▋r(jià)與評(píng)估或估值結(jié)果存在較大差異，分析說(shuō)明差異的原因及其合理性。
　　第二十六條　上市公司獨(dú)立董事對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者估值機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估或者估值假設(shè)前提的合理性和交易定價(jià)的公允性發(fā)表的獨(dú)立意見(jiàn)。

第八節(jié)　本次交易主要合同

　　第二十七條　上市公司應(yīng)當(dāng)披露本次交易合同的主要內(nèi)容，包括但不限于：
　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)出售或購(gòu)買協(xié)議：
　　1.合同主體、簽訂時(shí)間；
　　2.交易價(jià)格及定價(jià)依據(jù)；
　　3.支付方式（一次或分次支付的安排或特別條款、股份發(fā)行條款等）；
　　4.資產(chǎn)交付或過(guò)戶的時(shí)間安排；
　　5.交易標(biāo)的自定價(jià)基準(zhǔn)日至交割日期間損益的歸屬；
　　6.與資產(chǎn)相關(guān)的人員安排；
　　7.合同的生效條件和生效時(shí)間；
　　8.合同附帶的任何形式的保留條款、補(bǔ)充協(xié)議和前置條件；
　　9.違約責(zé)任條款。
　?。ǘI(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議（如有）。
　?。ㄈ┠技涮踪Y金股份認(rèn)購(gòu)協(xié)議（如有）。
　?。ㄋ模┢渌匾獏f(xié)議。

第九節(jié)　交易的合規(guī)性分析

　　第二十八條　上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)照《重組辦法》第十一條，逐項(xiàng)說(shuō)明本次交易是否符合《重組辦法》的規(guī)定。
　　第二十九條　獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師對(duì)本次交易是否符合《重組辦法》的規(guī)定發(fā)表的明確意見(jiàn)。
　　其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)報(bào)告的結(jié)論性意見(jiàn)。

第十節(jié)　管理層討論與分析

　　第三十條　上市公司董事會(huì)就本次交易對(duì)上市公司的影響進(jìn)行的討論與分析。該討論與分析的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)著重于董事會(huì)已知的、從一般性財(cái)務(wù)報(bào)告分析難以取得且對(duì)上市公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)具有影響的重大事項(xiàng)。
　　第三十一條　本次交易前上市公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的討論與分析；上市公司主要資產(chǎn)或利潤(rùn)構(gòu)成在本次交易前1年發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明具體變動(dòng)情況及原因。
　　第三十二條　結(jié)合上市公司情況，對(duì)交易標(biāo)的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)情況的討論與分析：
　?。ㄒ唬┬袠I(yè)特點(diǎn)：
　　1.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局和市場(chǎng)化程度，行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及其市場(chǎng)份額，市場(chǎng)供求狀況及變動(dòng)原因，行業(yè)利潤(rùn)水平的變動(dòng)趨勢(shì)及變動(dòng)原因等；
　　2.影響行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策，技術(shù)替代，行業(yè)發(fā)展瓶頸，國(guó)際市場(chǎng)沖擊等；
　　3.進(jìn)入該行業(yè)的主要障礙；
　　4.行業(yè)技術(shù)水平及技術(shù)特點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)模式，周期性，區(qū)域性或季節(jié)性特征等；
　　5.所處行業(yè)與上、下游行業(yè)之間的關(guān)聯(lián)性，上、下游行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r對(duì)該行業(yè)及其發(fā)展前景的有利和不利影響；
　　6.交易標(biāo)的的出口業(yè)務(wù)比例較大的，還應(yīng)當(dāng)披露產(chǎn)品進(jìn)口國(guó)的有關(guān)進(jìn)口政策、貿(mào)易摩擦對(duì)出口業(yè)務(wù)的影響、以及進(jìn)口國(guó)同類產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)格局等情況。
　?。ǘ┖诵母?jìng)爭(zhēng)力及行業(yè)地位：
　　技術(shù)及管理水平、產(chǎn)品（或服務(wù)）的市場(chǎng)占有率最近3年的變化情況及未來(lái)變化趨勢(shì)等簡(jiǎn)要情況。
　　（三）財(cái)務(wù)狀況分析：
　　1.資產(chǎn)、負(fù)債的主要構(gòu)成，分析說(shuō)明主要資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取和商譽(yù)減值的確認(rèn)情況是否與資產(chǎn)實(shí)際狀況相符；報(bào)告期資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的，還應(yīng)當(dāng)分析說(shuō)明導(dǎo)致變化的主要因素。
　　2.報(bào)告期流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、息稅折舊攤銷前利潤(rùn)及利息保障倍數(shù)的變動(dòng)趨勢(shì)。交易標(biāo)的報(bào)告期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)或者遠(yuǎn)低于當(dāng)期凈利潤(rùn)的，應(yīng)當(dāng)分析原因。
　　3.報(bào)告期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等反映資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)趨勢(shì)，并結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、生產(chǎn)模式及物流管理、銷售模式及賒銷政策等情況，分析說(shuō)明交易標(biāo)的的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力。
　　4.最近一期末持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)、可供出售的金融資產(chǎn)、借與他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的，應(yīng)當(dāng)分析其投資目的、對(duì)交易標(biāo)的資金安排的影響、投資期限、交易標(biāo)的對(duì)投資的監(jiān)管方案、投資的可回收性及減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否充足。
　?。ㄋ模┯芰Ψ治觯?br> 　　1.基于交易標(biāo)的報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入的分部數(shù)據(jù)，結(jié)合交易標(biāo)的具體情況，分別按各產(chǎn)品（或服務(wù)）類別及各業(yè)務(wù)、各地區(qū)的收入構(gòu)成，分析營(yíng)業(yè)收入增減變化的情況及原因；營(yíng)業(yè)收入存在季節(jié)性波動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)分析季節(jié)性因素對(duì)各季度經(jīng)營(yíng)成果的影響。
　　2.結(jié)合交易標(biāo)的所從事主營(yíng)業(yè)務(wù)、采用的經(jīng)營(yíng)模式及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況，分析報(bào)告期利潤(rùn)的主要來(lái)源、可能影響盈利能力連續(xù)性和穩(wěn)定性的主要因素。
　　3.結(jié)合利潤(rùn)構(gòu)成及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力等說(shuō)明盈利能力的驅(qū)動(dòng)要素及其可持續(xù)性。
　　4.按照利潤(rùn)表項(xiàng)目逐項(xiàng)分析報(bào)告期經(jīng)營(yíng)成果變化的原因，對(duì)于變動(dòng)幅度較大的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)說(shuō)明。
　　5.列表披露報(bào)告期交易標(biāo)的綜合毛利率、分行業(yè)毛利率的數(shù)據(jù)及變動(dòng)情況；報(bào)告期發(fā)生重大變化的，還應(yīng)當(dāng)用數(shù)據(jù)說(shuō)明相關(guān)因素對(duì)毛利率變動(dòng)的影響程度。
　　6.報(bào)告期非經(jīng)常性損益、投資收益以及少數(shù)股東損益對(duì)經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的，應(yīng)當(dāng)分析原因及對(duì)盈利穩(wěn)定性的影響。
　?。ㄎ澹┙灰讟?biāo)的報(bào)告期財(cái)務(wù)指標(biāo)變化較大或報(bào)告期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不足以真實(shí)、準(zhǔn)確、完整反映交易標(biāo)的經(jīng)營(yíng)狀況的情況下，應(yīng)當(dāng)披露反映標(biāo)的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的其他信息。
　　第三十三條　就本次交易對(duì)上市公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、未來(lái)發(fā)展前景、當(dāng)期每股收益等財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響進(jìn)行詳細(xì)分析：
　　（一）本次交易對(duì)上市公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力影響的分析：
　　1.從本次交易完成后的規(guī)模效應(yīng)、產(chǎn)業(yè)鏈整合、運(yùn)營(yíng)成本、銷售渠道、技術(shù)或資產(chǎn)整合等方面，分析本次交易對(duì)上市公司盈利能力驅(qū)動(dòng)因素及持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響。
　　2.本次交易完成后形成多主業(yè)的，結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析說(shuō)明未來(lái)各業(yè)務(wù)構(gòu)成、經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)管理模式、對(duì)上市公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響。
　　3.結(jié)合本次交易完成后將從事的新業(yè)務(wù)的市場(chǎng)情況、風(fēng)險(xiǎn)因素等，分析說(shuō)明上市公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)中的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。
　　4.結(jié)合本次交易完成后的資產(chǎn)、負(fù)債的主要構(gòu)成及行業(yè)分析說(shuō)明交易后上市公司資產(chǎn)負(fù)債率是否處于合理水平；同時(shí)結(jié)合上市公司的現(xiàn)金流量狀況、可利用的融資渠道及授信額度及或有負(fù)債（如擔(dān)保、訴訟、承諾）等情況，分析說(shuō)明上市公司的財(cái)務(wù)安全性。
　?。ǘ┍敬谓灰讓?duì)上市公司未來(lái)發(fā)展前景影響的分析：
　　1.結(jié)合本次交易在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)等方面的整合計(jì)劃，分析對(duì)上市公司未來(lái)發(fā)展的影響；
　　2.交易當(dāng)年和未來(lái)兩年擬執(zhí)行的發(fā)展計(jì)劃，包括提高競(jìng)爭(zhēng)能力、市場(chǎng)和業(yè)務(wù)開(kāi)拓等方面。
　　（三）本次交易對(duì)上市公司當(dāng)期每股收益等財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)影響的分析：
　　1.分析本次交易對(duì)上市公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及反映上市公司未來(lái)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的其他重要非財(cái)務(wù)指標(biāo)（如每股儲(chǔ)量、每股產(chǎn)能或每股用戶數(shù)等）的影響；如預(yù)計(jì)交易后將攤薄上市公司當(dāng)年每股收益的，根據(jù)《重組辦法》第三十五條披露填補(bǔ)每股收益的具體措施。
　　2.預(yù)計(jì)本次交易對(duì)上市公司未來(lái)資本性支出的影響，及上市公司為滿足該等資本性支出初步擬定的融資計(jì)劃。
　　3.結(jié)合本次交易職工安置方案及執(zhí)行情況，分析其對(duì)上市公司的影響。
　　4.結(jié)合本次交易成本（包括但不限于交易稅費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用等）的具體情況，分析其對(duì)上市公司的影響。

第十一節(jié)　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息

　　第三十四條　交易標(biāo)的為完整經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的，報(bào)告期的簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表。
　　第三十五條　依據(jù)交易完成后的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)架構(gòu)編制的上市公司最近1年及一期的簡(jiǎn)要備考財(cái)務(wù)報(bào)表。
　　第三十六條　上市公司或相關(guān)資產(chǎn)盈利預(yù)測(cè)的主要數(shù)據(jù)（如有，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等）。

第十二節(jié)　同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易

　　第三十七條　交易標(biāo)的在報(bào)告期是否存在關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)交易的具體內(nèi)容、必要性及定價(jià)公允性。
　　第三十八條　本次交易完成后，上市公司與實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或關(guān)聯(lián)交易的具體內(nèi)容和擬采取的具體解決或規(guī)范措施。

第十三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)因素

　　第三十九條　上市公司應(yīng)以簡(jiǎn)明扼要的方式，遵循重要性原則，對(duì)本次重組及重組后上市公司的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)予以揭示，并進(jìn)行定量分析，無(wú)法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對(duì)性地作出定性描述。
　　第四十條　上市公司應(yīng)披露的風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┍敬沃亟M審批風(fēng)險(xiǎn)。本次重組尚未履行的決策程序及報(bào)批程序未能獲得批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)。
　?。ǘ┙灰讟?biāo)的權(quán)屬風(fēng)險(xiǎn)。如抵押、質(zhì)押等權(quán)利限制，訴訟、仲裁或司法強(qiáng)制執(zhí)行等重大爭(zhēng)議或者妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情形，可能導(dǎo)致本次重組存在潛在不利影響和風(fēng)險(xiǎn)等。
　?。ㄈ﹤鶛?quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)交易涉及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移的，未獲得債權(quán)人同意的債務(wù)可能給上市公司帶來(lái)的償債風(fēng)險(xiǎn)或其他或有風(fēng)險(xiǎn)。
　?。ㄋ模┙灰讟?biāo)的評(píng)估或估值風(fēng)險(xiǎn)。本次評(píng)估或估值存在報(bào)告期變動(dòng)頻繁且對(duì)評(píng)估或估值影響較大的指標(biāo)，該指標(biāo)的預(yù)測(cè)對(duì)本次評(píng)估或估值的影響，進(jìn)而對(duì)交易價(jià)格公允性的影響等。
　?。ㄎ澹┙灰讟?biāo)的對(duì)上市公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)影響的風(fēng)險(xiǎn)。由于政策、市場(chǎng)、技術(shù)、匯率等因素引致的風(fēng)險(xiǎn)：
　　1.政策風(fēng)險(xiǎn)。交易標(biāo)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和法律環(huán)境發(fā)生變化導(dǎo)致的政策風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)政、金融、稅收（如所得稅優(yōu)惠、出口退稅等）、貿(mào)易、土地使用、產(chǎn)業(yè)政策（如屬國(guó)家限制發(fā)展的范圍）、行業(yè)管理、環(huán)境保護(hù)等，或可能因重組后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化不能繼續(xù)適用原有的相關(guān)政策引致的風(fēng)險(xiǎn)。
　　2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。交易標(biāo)的主要產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)前景、行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期的影響、市場(chǎng)飽和或市場(chǎng)分割、過(guò)度依賴單一市場(chǎng)、市場(chǎng)占有率下降和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)險(xiǎn)等。
　　3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)模式發(fā)生變化，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不穩(wěn)定，主要產(chǎn)品或主要原材料價(jià)格波動(dòng)，過(guò)度依賴某一重要原材料、產(chǎn)品（或服務(wù)），經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所過(guò)度集中或分散，非經(jīng)常性損益或投資收益金額較大等。
　　4.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。交易標(biāo)的涉及的技術(shù)不成熟、技術(shù)尚未產(chǎn)業(yè)化、技術(shù)缺乏有效保護(hù)或保護(hù)期限短或保護(hù)期限到期、缺乏核心技術(shù)或核心技術(shù)依賴他人、產(chǎn)品或技術(shù)的快速更新?lián)Q代可能導(dǎo)致現(xiàn)有產(chǎn)品或技術(shù)面臨被淘汰、核心技術(shù)人員流失及核心技術(shù)失密等風(fēng)險(xiǎn)。
　　5.可能嚴(yán)重影響上市公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的其他因素，如自然災(zāi)害、安全生產(chǎn)、匯率變化、外貿(mào)環(huán)境等。
　?。┱巷L(fēng)險(xiǎn)。上市公司管理水平不能適應(yīng)重組后上市公司規(guī)模擴(kuò)張或業(yè)務(wù)變化的風(fēng)險(xiǎn)，交易標(biāo)的與上市公司原有業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)等方面的整合風(fēng)險(xiǎn)。
　?。ㄆ撸I(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)。上市公司所購(gòu)買資產(chǎn)與現(xiàn)有主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有顯著協(xié)同效應(yīng)的，涉及的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
　　（八）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本次重組導(dǎo)致上市公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的風(fēng)險(xiǎn)。
　　上市公司和相關(guān)各方應(yīng)全面、審慎評(píng)估可能對(duì)本次重組以及重組后上市公司產(chǎn)生重大不利影響的所有因素，如有除上述風(fēng)險(xiǎn)之外的因素，應(yīng)予以充分披露。

第十四節(jié)　其他重要事項(xiàng)

　　第四十一條　本次交易完成后，上市公司是否存在資金、資產(chǎn)被實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)人占用的情形；上市公司是否存在為實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的情形。
　　第四十二條　上市公司負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理，是否存在因本次交易大量增加負(fù)債（包括或有負(fù)債）的情況。
　　第四十三條　上市公司在最近12個(gè)月內(nèi)曾發(fā)生資產(chǎn)交易的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明與本次交易的關(guān)系。
　　第四十四條　本次交易對(duì)上市公司治理機(jī)制的影響。
　　第四十五條　本次交易后上市公司的現(xiàn)金分紅政策及相應(yīng)的安排、董事會(huì)對(duì)上述情況的說(shuō)明。
　　第四十六條　本次交易涉及的相關(guān)主體買賣上市公司股票的自查情況。
　　第四十七條　其他能夠影響股東及其他投資者做出合理判斷的、有關(guān)本次交易的所有信息。
　　第四十八條　獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所對(duì)本次交易出具的結(jié)論性意見(jiàn)。
　　第四十九條　本次交易所聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（如有）、估值機(jī)構(gòu)（如有）等專業(yè)機(jī)構(gòu)名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真，以及有關(guān)經(jīng)辦人員的姓名。
　　第五十條　中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求披露的其他信息。
　　第五十一條　上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書的顯著位置載明：
　　“本公司及全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告書內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對(duì)報(bào)告書的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏負(fù)連帶責(zé)任”。

第十五節(jié)　借殼上市

　　第五十二條　上市公司重大資產(chǎn)重組構(gòu)成借殼上市的，除應(yīng)按第一節(jié)至第十四節(jié)規(guī)定編制重組報(bào)告書外，還應(yīng)當(dāng)按照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書》（以下簡(jiǎn)稱《1號(hào)準(zhǔn)則》）相關(guān)章節(jié)的要求，對(duì)重組報(bào)告書的相關(guān)內(nèi)容加以補(bǔ)充。
　　需要補(bǔ)充披露的內(nèi)容包括但不限于：
　?。ㄒ唬┰凇帮L(fēng)險(xiǎn)因素”部分，補(bǔ)充《1號(hào)準(zhǔn)則》“風(fēng)險(xiǎn)因素”相關(guān)內(nèi)容；
　?。ǘ┰凇敖灰讟?biāo)的”部分，補(bǔ)充《1號(hào)準(zhǔn)則》“發(fā)行人基本情況”、“業(yè)務(wù)與技術(shù)”、“董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與核心技術(shù)人員”相關(guān)內(nèi)容；
　?。ㄈ┰凇敖灰椎暮弦?guī)性分析”部分，逐項(xiàng)說(shuō)明上市公司購(gòu)買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體是否符合《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《首發(fā)辦法》）規(guī)定的發(fā)行條件，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司購(gòu)買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體是否符合《首發(fā)辦法》規(guī)定的發(fā)行條件發(fā)表明確的結(jié)論性意見(jiàn)；
　?。ㄋ模┰凇肮芾韺佑懻撆c分析”部分，補(bǔ)充《1號(hào)準(zhǔn)則》“管理層討論與分析”、“業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)”相關(guān)內(nèi)容；
　?。ㄎ澹┰凇柏?cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息”部分，補(bǔ)充《1號(hào)準(zhǔn)則》“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息”相關(guān)內(nèi)容；
　?。┰凇巴瑯I(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易”部分，補(bǔ)充《1號(hào)準(zhǔn)則》“同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易”相關(guān)內(nèi)容；
　?。ㄆ撸┰凇捌渌匾马?xiàng)”部分，補(bǔ)充《1號(hào)準(zhǔn)則》“公司治理”、“股利分配政策”、“其他重要事項(xiàng)”相關(guān)內(nèi)容。
　　第五十三條　上市公司重大資產(chǎn)重組構(gòu)成借殼上市的，上市公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及交易對(duì)方應(yīng)當(dāng)公開(kāi)承諾：如本次交易所提供或披露的信息涉嫌虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘弑恢袊?guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的，在形成調(diào)查結(jié)論以前，不轉(zhuǎn)讓在該上市公司擁有權(quán)益的股份，并于收到立案稽查通知的兩個(gè)交易日內(nèi)將暫停轉(zhuǎn)讓的書面申請(qǐng)和股票賬戶提交上市公司董事會(huì)，由董事會(huì)代其向證券交易所和登記結(jié)算公司申請(qǐng)鎖定；未在兩個(gè)交易日內(nèi)提交鎖定申請(qǐng)的，授權(quán)董事會(huì)核實(shí)后直接向證券交易所和登記結(jié)算公司報(bào)送本人或本單位的身份信息和賬戶信息并申請(qǐng)鎖定；董事會(huì)未向證券交易所和登記結(jié)算公司報(bào)送本人或本單位的身份信息和賬戶信息的，授權(quán)證券交易所和登記結(jié)算公司直接鎖定相關(guān)股份。如調(diào)查結(jié)論發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)情節(jié)，本人或本單位承諾鎖定股份自愿用于相關(guān)投資者賠償安排。

第十六節(jié)　非現(xiàn)金支付方式

　　第五十四條　上市公司擬發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，重組報(bào)告書中還應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┰诘诹?jié)規(guī)定的“交易標(biāo)的”部分后，加入第七節(jié)“發(fā)行股份情況”，其以下各部分依次順延。在“發(fā)行股份情況”部分應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：
　　1.上市公司發(fā)行股份的價(jià)格、定價(jià)原則及合理性分析。上市公司應(yīng)當(dāng)披露按照《重組辦法》第四十五條計(jì)算的董事會(huì)就發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)作出決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)，以及發(fā)行股份市場(chǎng)參考價(jià)的選擇依據(jù)及理由，并進(jìn)行合理性分析。
　　2.本次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議明確的發(fā)行價(jià)格調(diào)整方案。發(fā)行價(jià)格調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)建立在大盤和同行業(yè)因素調(diào)整基礎(chǔ)上，觸發(fā)發(fā)行價(jià)格調(diào)整的情形應(yīng)當(dāng)明確、具體、可操作，并充分說(shuō)明理由。如出現(xiàn)上市公司發(fā)行價(jià)格的調(diào)整，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明調(diào)整程序、是否相應(yīng)調(diào)整交易標(biāo)的的定價(jià)及理由、發(fā)行股份數(shù)量的變化情況等。
　　3.上市公司擬發(fā)行股份的種類、每股面值。
　　4.上市公司擬發(fā)行股份的數(shù)量、占發(fā)行后總股本的比例。
　　5.特定對(duì)象所持股份的轉(zhuǎn)讓或交易限制，股東關(guān)于鎖定所持股份的相關(guān)承諾。
　　上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及交易對(duì)方應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則第五十三條要求作出公開(kāi)承諾。
　　6.上市公司發(fā)行股份前后主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（如每股收益、每股凈資產(chǎn)等）和其他重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)照表。
　　7.本次發(fā)行股份前后上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)，說(shuō)明本次發(fā)行股份是否導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變化。
　?。ǘ┰诘谄吖?jié)規(guī)定的“交易標(biāo)的評(píng)估或估值”部分，披露董事會(huì)結(jié)合股份發(fā)行價(jià)對(duì)應(yīng)的市盈率、市凈率水平以及本次發(fā)行對(duì)上市公司盈利能力、持續(xù)發(fā)展能力的影響等對(duì)股份發(fā)行定價(jià)合理性所作的分析。
　　（三）在第九節(jié)規(guī)定的“交易的合規(guī)性分析”部分，逐項(xiàng)說(shuō)明是否符合《重組辦法》第四十三條的規(guī)定。
　　第五十五條　上市公司擬發(fā)行優(yōu)先股購(gòu)買資產(chǎn)的，重組報(bào)告書中除包括第五十四條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)規(guī)定的內(nèi)容外，還應(yīng)在“發(fā)行股份情況”部分，比照第五十四條第（一）項(xiàng)相關(guān)要求，并結(jié)合《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第34號(hào)——發(fā)行優(yōu)先股募集說(shuō)明書》第四節(jié)、第六節(jié)第三十五條相關(guān)要求，披露相關(guān)信息。
　　如本次優(yōu)先股發(fā)行涉及公司章程的，還應(yīng)披露公司章程相應(yīng)修訂情況。
　　第五十六條　上市公司擬通過(guò)向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券、定向權(quán)證等其他支付方式購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)比照上述要求，披露相關(guān)內(nèi)容。

第十七節(jié)　換股吸收合并

　　第五十七條　換股吸收合并涉及上市公司的，重組報(bào)告書還應(yīng)當(dāng)在第六節(jié)規(guī)定的“交易標(biāo)的”部分后，加入第七節(jié)“換股吸收合并方案”，其以下各部分依次順延?！皳Q股吸收合并方案”部分應(yīng)當(dāng)比照第五十四條相關(guān)要求進(jìn)行披露，此外還應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬Q股各方名稱；
　　（二）換股價(jià)格及確定方法；
　?。ㄈ┍敬螕Q股吸收合并的董事會(huì)決議明確的換股價(jià)格調(diào)整方案；
　　（四）本次換股吸收合并對(duì)異議股東權(quán)利保護(hù)的相關(guān)安排，如為提供現(xiàn)金選擇權(quán)，應(yīng)當(dāng)披露其安排，包括定價(jià)及定價(jià)原則、被提供現(xiàn)金選擇權(quán)的股東范圍（異議股東或全體股東）、現(xiàn)金選擇權(quán)提供方、與換股價(jià)格的差異及差異原因；
　?。ㄎ澹┍敬螕Q股吸收合并涉及的債權(quán)債務(wù)處置及債權(quán)人權(quán)利保護(hù)的相關(guān)安排；
　?。┍敬螕Q股吸收合并涉及的相關(guān)資產(chǎn)過(guò)戶或交付的安排；
　?。ㄆ撸┍敬螕Q股吸收合并涉及的員工安置。
　　第五十八條　上市公司發(fā)行優(yōu)先股、向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券、定向權(quán)證用于與其他公司合并的，應(yīng)當(dāng)比照上述要求，披露相關(guān)內(nèi)容。

第十八節(jié)　募集配套資金

　　第五十九條　上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集部分配套資金的，在重組報(bào)告書“發(fā)行股份情況”部分還應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：
　　（一）募集配套資金的金額及占交易總金額的比例。
　?。ǘ┠技涮踪Y金的股份發(fā)行情況。比照第五十四條相關(guān)要求，披露上市公司募集配套資金的股份發(fā)行情況，包括發(fā)行股份的種類、每股面值、發(fā)行價(jià)格及定價(jià)原則、發(fā)行數(shù)量及占發(fā)行后總股本的比例。
　　（三）募集配套資金的用途。包括具體用途、資金安排、測(cè)試依據(jù)、使用計(jì)劃進(jìn)度和預(yù)期收益，如募集配套資金用于投資項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)披露項(xiàng)目是否取得相應(yīng)的許可證書或者有關(guān)主管部門的批復(fù)文件。
　　（四）募集配套資金的必要性。結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、資金用途、前次募集資金使用效率、上市公司及交易標(biāo)的現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、是否有利于提高重組項(xiàng)目的整合績(jī)效等方面，說(shuō)明募集配套資金的必要性及配套金額是否與之相匹配。
　　（五）其他信息。本次募集配套資金管理和使用的內(nèi)部控制制度，募集配套資金使用的分級(jí)審批權(quán)限、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制措施及信息披露程序；本次募集配套資金失敗的補(bǔ)救措施；對(duì)交易標(biāo)的采取收益法評(píng)估時(shí)，預(yù)測(cè)現(xiàn)金流中是否包含了募集配套資金投入帶來(lái)的收益。

第十九節(jié)　重組報(bào)告書摘要

　　第六十條　編制重組報(bào)告書摘要的目的是為向公眾提供有關(guān)本次重組的簡(jiǎn)要情況，摘要內(nèi)容必須忠實(shí)于重組報(bào)告書全文，不得出現(xiàn)與全文相矛盾之處。上市公司編制的重組報(bào)告書摘要應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┍緶?zhǔn)則第三章第一節(jié)到第四節(jié)部分的內(nèi)容；
　　（二）上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書摘要的顯著位置載明：
　　“本重大資產(chǎn)重組報(bào)告書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次重組的簡(jiǎn)要情況，并不包括重大資產(chǎn)重組報(bào)告書全文的各部分內(nèi)容。重大資產(chǎn)重組報(bào)告書全文同時(shí)刊載于×××網(wǎng)站；備查文件的查閱方式為：×××?！?br> 　　“本公司及董事會(huì)全體成員保證重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及其摘要內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對(duì)報(bào)告書及其摘要的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏負(fù)連帶責(zé)任”。

第四章　證券服務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)告

第一節(jié)　獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告

　　第六十一條　上市公司應(yīng)當(dāng)披露由證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)按照本準(zhǔn)則及有關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定出具的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)至少就以下事項(xiàng)發(fā)表明確的結(jié)論性意見(jiàn)：
　?。ㄒ唬┙Y(jié)合對(duì)本準(zhǔn)則第三章規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行核查的實(shí)際情況，逐項(xiàng)說(shuō)明本次重組是否符合《重組辦法》第十一條的規(guī)定；擬發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，還應(yīng)當(dāng)結(jié)合核查的實(shí)際情況，逐項(xiàng)說(shuō)明是否符合《重組辦法》第四十三條的規(guī)定。
　?。ǘ┍敬谓灰资欠駱?gòu)成借殼上市，如構(gòu)成，上市公司購(gòu)買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體是否為股份有限公司或者有限責(zé)任公司，且是否符合《首發(fā)辦法》規(guī)定的其他發(fā)行條件。
　　（三）對(duì)本次交易所涉及的資產(chǎn)定價(jià)和股份定價(jià)（如涉及）進(jìn)行全面分析，說(shuō)明定價(jià)是否合理。
　?。ㄋ模┍敬谓灰赘鶕?jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果定價(jià)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所選取的評(píng)估方法的適當(dāng)性、評(píng)估假設(shè)前提的合理性、重要評(píng)估參數(shù)取值的合理性發(fā)表明確意見(jiàn)；本次交易不以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的估值方法、參數(shù)選擇的合理性及其他影響估值結(jié)果的指標(biāo)和因素發(fā)表明確意見(jiàn)。
　?。ㄎ澹┙Y(jié)合上市公司管理層討論與分析以及盈利預(yù)測(cè)（如有），分析說(shuō)明本次交易完成后上市公司的盈利能力和財(cái)務(wù)狀況、本次交易是否有利于上市公司的持續(xù)發(fā)展、是否存在損害股東合法權(quán)益的問(wèn)題。
　?。?duì)交易完成后上市公司的市場(chǎng)地位、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、持續(xù)發(fā)展能力、公司治理機(jī)制進(jìn)行全面分析。
　　（七）對(duì)交易合同約定的資產(chǎn)交付安排是否可能導(dǎo)致上市公司交付現(xiàn)金或其他資產(chǎn)后不能及時(shí)獲得對(duì)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)的違約責(zé)任是否切實(shí)有效，發(fā)表明確意見(jiàn)。
　?。ò耍?duì)本次重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行核查，并依據(jù)核查確認(rèn)的相關(guān)事實(shí)發(fā)表明確意見(jiàn)。涉及關(guān)聯(lián)交易的，還應(yīng)當(dāng)充分分析本次交易的必要性及本次交易是否損害上市公司及非關(guān)聯(lián)股東的利益。
　?。ň牛┙灰讓?duì)方與上市公司根據(jù)《重組辦法》第三十五條的規(guī)定，就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的情況簽訂補(bǔ)償協(xié)議或提出填補(bǔ)每股收益具體措施的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)償安排或具體措施的可行性、合理性發(fā)表意見(jiàn)（如有）。

第二節(jié)　法律意見(jiàn)書

　　第六十二條　上市公司應(yīng)當(dāng)披露由律師事務(wù)所按照本準(zhǔn)則及有關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定出具的法律意見(jiàn)書。律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的各項(xiàng)規(guī)定，在充分核查驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，至少就上市公司本次重組涉及的以下法律問(wèn)題和事項(xiàng)發(fā)表明確的結(jié)論性意見(jiàn)：
　?。ㄒ唬┥鲜泄竞徒灰讓?duì)方是否具備相應(yīng)的主體資格、是否依法有效存續(xù)。
　?。ǘ┍敬谓灰资欠駱?gòu)成借殼上市，如構(gòu)成，上市公司購(gòu)買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體是否為股份有限公司或者有限責(zé)任公司，且是否符合《首發(fā)辦法》規(guī)定的其他發(fā)行條件。
　　（三）本次交易是否已履行必要的批準(zhǔn)或授權(quán)程序，相關(guān)的批準(zhǔn)和授權(quán)是否合法有效；本次交易是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易；構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，是否已依法履行必要的信息披露義務(wù)和審議批準(zhǔn)程序；本次交易涉及的須呈報(bào)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的事項(xiàng)是否已獲得有效批準(zhǔn)；本次交易的相關(guān)合同和協(xié)議是否合法有效。
　?。ㄋ模┙灰讟?biāo)的（包括標(biāo)的股權(quán)所涉及企業(yè)的主要資產(chǎn)）的權(quán)屬狀況是否清晰，權(quán)屬證書是否完備有效；尚未取得完備權(quán)屬證書的，應(yīng)說(shuō)明取得權(quán)屬證書是否存在法律障礙；交易標(biāo)的是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛，如有，應(yīng)說(shuō)明對(duì)本次交易的影響；交易標(biāo)的是否存在抵押、擔(dān)保或其他權(quán)利受到限制的情況，如有，應(yīng)說(shuō)明對(duì)本次交易的影響。
　?。ㄎ澹┍敬谓灰姿婕暗膫鶛?quán)債務(wù)的處理及其他相關(guān)權(quán)利、義務(wù)的處理是否合法有效，其實(shí)施或履行是否存在法律障礙和風(fēng)險(xiǎn)。
　?。┥鲜泄?、交易對(duì)方和其他相關(guān)各方是否已履行法定的披露和報(bào)告義務(wù)，是否存在應(yīng)當(dāng)披露而未披露的合同、協(xié)議、安排或其他事項(xiàng)。
　　（七）本次交易是否符合《重組辦法》和相關(guān)規(guī)范性文件規(guī)定的原則和實(shí)質(zhì)性條件。
　?。ò耍﹨⑴c上市公司本次交易活動(dòng)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)是否具備必要的資格。
　?。ň牛┍敬谓灰资欠穹舷嚓P(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否存在法律障礙，是否存在其他可能對(duì)本次交易構(gòu)成影響的法律問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。

第三節(jié)　相關(guān)財(cái)務(wù)資料

　　第六十三條　上市公司應(yīng)當(dāng)披露本次交易所涉及的相關(guān)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。經(jīng)審計(jì)的最近一期財(cái)務(wù)資料在財(cái)務(wù)報(bào)告截止日后6個(gè)月內(nèi)有效，特別情況下可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)時(shí)間至多不超過(guò)1個(gè)月。
　　有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照與上市公司相同的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策編制。如不能披露完整財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)解釋原因，并出具對(duì)相關(guān)資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況和/或經(jīng)營(yíng)成果的說(shuō)明及審計(jì)報(bào)告。
　　上市公司擬進(jìn)行《重組辦法》第十三條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組的，還應(yīng)當(dāng)披露依據(jù)重組完成后的資產(chǎn)架構(gòu)編制的上市公司最近1年及一期的備考財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。其他重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)披露最近1年及一期的備考財(cái)務(wù)報(bào)告和審閱報(bào)告。
　　交易標(biāo)的的財(cái)務(wù)資料雖處于前款所述有效期內(nèi)，但截至重組報(bào)告書披露之日，該等資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充披露最近一期的相關(guān)財(cái)務(wù)資料（包括該等資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告、備考財(cái)務(wù)資料等）。
　　第六十四條　根據(jù)《重組辦法》第二十二條規(guī)定，披露盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。
　　盈利預(yù)測(cè)報(bào)告數(shù)據(jù)包含了非經(jīng)常性損益項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)特別說(shuō)明。

第四節(jié)　資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及估值報(bào)告

　　第六十五條　上市公司重大資產(chǎn)重組以評(píng)估值為交易標(biāo)的定價(jià)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)資產(chǎn)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。
　　上市公司重大資產(chǎn)重組不以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)資產(chǎn)的估值報(bào)告；估值報(bào)告中應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：估值目的、估值對(duì)象和估值范圍、價(jià)值類型、估值基準(zhǔn)日、估值假設(shè)、估值依據(jù)、估值方法、估值參數(shù)及其他影響估值結(jié)果的指標(biāo)和因素、估值結(jié)論、特別事項(xiàng)說(shuō)明、估值報(bào)告日等；估值人員需在估值報(bào)告上簽字并由所屬機(jī)構(gòu)加蓋公章。
　　資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或估值機(jī)構(gòu)為本次重組而出具的評(píng)估或估值資料中應(yīng)明確聲明在評(píng)估或估值基準(zhǔn)日后××月內(nèi)（最長(zhǎng)12個(gè)月）有效。

第五章 二級(jí)市場(chǎng)自查報(bào)告

　　第六十六條　上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就本次重組申請(qǐng)股票停止交易前或首次作出決議前（孰早）6個(gè)月至重組報(bào)告書披露之前1日止，上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，交易對(duì)方及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（或主要負(fù)責(zé)人），相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)及其他知悉本次重大資產(chǎn)交易內(nèi)幕信息的法人和自然人，以及上述相關(guān)人員的直系親屬買賣該上市公司股票及其他相關(guān)證券情況進(jìn)行自查，并制作自查報(bào)告。
　　法人的自查報(bào)告中應(yīng)當(dāng)列明法人的名稱、股票賬戶、有無(wú)買賣股票行為并蓋章確認(rèn)；自然人的自查報(bào)告應(yīng)當(dāng)列明自然人的姓名、職務(wù)、身份證號(hào)碼、股票賬戶、有無(wú)買賣股票行為，并經(jīng)本人簽字確認(rèn)。
　　前述法人及自然人在本條第一款規(guī)定的期限內(nèi)存在買賣上市公司股票行為的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)書面說(shuō)明其買賣股票行為是否利用了相關(guān)內(nèi)幕信息；上市公司及相關(guān)方應(yīng)當(dāng)書面說(shuō)明相關(guān)申請(qǐng)事項(xiàng)的動(dòng)議時(shí)間，買賣股票人員是否參與決策，買賣行為與本次申請(qǐng)事項(xiàng)是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)當(dāng)事人及其買賣行為進(jìn)行核查，對(duì)該行為是否涉嫌內(nèi)幕交易、是否對(duì)本次交易構(gòu)成法律障礙發(fā)表明確意見(jiàn)。

第六章　重組實(shí)施情況報(bào)告書

　　第六十七條　上市公司編制的重大資產(chǎn)重組實(shí)施情況報(bào)告書應(yīng)當(dāng)至少披露以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┍敬沃亟M的實(shí)施過(guò)程，相關(guān)資產(chǎn)過(guò)戶或交付、相關(guān)債權(quán)債務(wù)處理以及證券發(fā)行登記等事宜的辦理狀況；
　?。ǘ┫嚓P(guān)實(shí)際情況與此前披露的信息是否存在差異（包括相關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬情況及歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否如實(shí)披露、相關(guān)盈利預(yù)測(cè)或者管理層預(yù)計(jì)達(dá)到的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)等）；
　?。ㄈ┒?、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的更換情況及其他相關(guān)人員的調(diào)整情況；
　?。ㄋ模┲亟M實(shí)施過(guò)程中，是否發(fā)生上市公司資金、資產(chǎn)被實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)人占用的情形，或上市公司為實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的情形；
　　（五）相關(guān)協(xié)議及承諾的履行情況；
　?。┫嚓P(guān)后續(xù)事項(xiàng)的合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)；
　?。ㄆ撸┢渌枰兜氖马?xiàng)。
　　獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)前款所述內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)前款所述內(nèi)容涉及的法律問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。

第七章　重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)
文件格式和報(bào)送方式

　　第六十八條　向中國(guó)證監(jiān)會(huì)初次報(bào)送申請(qǐng)文件的，應(yīng)當(dāng)提供1份書面材料（原件）、3份電子版（非加密的Word等可編輯、可索引模式）及2份重組報(bào)告書（復(fù)印件）；按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求提交補(bǔ)充材料的，應(yīng)當(dāng)提供1份書面材料（原件）、3份電子版（非加密的Word等可編輯、可索引模式）。其中書面材料按規(guī)定報(bào)送原件，如不能提供原件，應(yīng)當(dāng)由上市公司聘請(qǐng)的律師事務(wù)所提供鑒證意見(jiàn)，或由出文單位蓋章，以保證與原件一致。如原出文單位不再存續(xù)，可由承繼其職權(quán)的單位或做出撤銷決定的單位出文證明文件的真實(shí)性。
　　第六十九條　申請(qǐng)文件所有需要簽名處，均應(yīng)為簽名人親筆簽名，不得以名章、簽名章等代替。
　　申請(qǐng)文件中需要由律師鑒證的文件，律師應(yīng)在該文件首頁(yè)注明“以下第××頁(yè)至第××頁(yè)與原件一致”，并簽名和簽署鑒證日期，律師事務(wù)所應(yīng)在該文件首頁(yè)加蓋公章，并在第××頁(yè)至第××頁(yè)側(cè)面以公章加蓋騎縫章。
　　第七十條　上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)申請(qǐng)文件的反饋意見(jiàn)提供補(bǔ)充材料。相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)反饋意見(jiàn)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行盡職調(diào)查或補(bǔ)充出具專業(yè)意見(jiàn)。
　　上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的，上市公司及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的審核情況重新修訂重組報(bào)告書及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的報(bào)告或意見(jiàn)，并作出補(bǔ)充披露。上市公司及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在修訂的重組報(bào)告書及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)告或意見(jiàn)的首頁(yè)就補(bǔ)充或修改的內(nèi)容作出特別提示。
　　第七十一條　申請(qǐng)文件的紙張應(yīng)當(dāng)采用幅面為209×295毫米規(guī)格的紙張（相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)A4紙張規(guī)格）。
　　第七十二條　申請(qǐng)文件的封面應(yīng)當(dāng)標(biāo)有“××股份有限公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件”字樣及重大資產(chǎn)重組報(bào)告書標(biāo)題，側(cè)面應(yīng)當(dāng)標(biāo)注“××股份有限公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件原件”字樣。申請(qǐng)文件的扉頁(yè)應(yīng)當(dāng)附有上市公司董事會(huì)秘書、聯(lián)系人、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其他專業(yè)機(jī)構(gòu)的聯(lián)系人姓名、電話、傳真及其他方便的聯(lián)系方式。
　　第七十三條　申請(qǐng)文件章與章之間、章與節(jié)之間應(yīng)當(dāng)有明顯的分隔標(biāo)識(shí)。
　　第七十四條　申請(qǐng)文件中的頁(yè)碼應(yīng)當(dāng)與目錄中的頁(yè)碼相符。例如，第四部分4-1的頁(yè)碼標(biāo)注為4-1-1,4-1-2,4-1-3,…4-1-n。

第八章　附　　則

　　第七十五條　本準(zhǔn)則由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
　　第七十六條　本準(zhǔn)則自公布之日起施行。

附件

上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件目錄

　　0-0　重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件目錄及交易各方和中介機(jī)構(gòu)聯(lián)系表
　　0-1　并購(gòu)重組方案概況表
　　0-2　關(guān)于書面文件與電子文件一致的承諾函
　　0-3　關(guān)于本次重大資產(chǎn)重組申報(bào)文件不適用內(nèi)容的說(shuō)明
　　第一部分　上市公司重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及相關(guān)文件
　　1-1　重大資產(chǎn)重組報(bào)告書
　　1-2　重大資產(chǎn)重組的董事會(huì)決議和股東大會(huì)決議
　　1-3　上市公司獨(dú)立董事意見(jiàn)
　　1-4　公告的其他相關(guān)信息披露文件
　　第二部分　獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所出具的文件
　　2-1　獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告
　　2-2　法律意見(jiàn)書
　　2-3　關(guān)于本次交易產(chǎn)業(yè)政策和交易類型的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查意見(jiàn)
　　第三部分　本次重大資產(chǎn)重組涉及的財(cái)務(wù)信息相關(guān)文件
　　3-1　本次重大資產(chǎn)重組涉及的擬購(gòu)買資產(chǎn)最近2年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告（確實(shí)無(wú)法提供的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因及相關(guān)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果）
　　3-2　本次重大資產(chǎn)重組涉及的擬購(gòu)買資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告及評(píng)估說(shuō)明，或者估值報(bào)告
　　3-3　本次重大資產(chǎn)重組涉及的擬出售資產(chǎn)最近兩年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告（確實(shí)無(wú)法提供的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因及相關(guān)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果）
　　3-4　本次重大資產(chǎn)重組涉及的擬出售資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告及評(píng)估說(shuō)明，或者估值報(bào)告
　　3-5　根據(jù)本次重大資產(chǎn)重組完成后的架構(gòu)編制的上市公司最近1年及一期的備考財(cái)務(wù)報(bào)告及其審閱報(bào)告
　　3-6　盈利預(yù)測(cè)報(bào)告和審核報(bào)告（如有）
　　3-7　上市公司董事會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于上市公司最近1年及一期的非標(biāo)準(zhǔn)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充意見(jiàn)（如有）
　　3-8　交易對(duì)方最近1年的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告（如有）
　　第四部分　關(guān)于借殼上市的申請(qǐng)文件要求
　　4-1　內(nèi)部控制鑒證報(bào)告
　　4-2　最近3年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告
　　4-3　最近3年原始報(bào)表及其與申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的差異比較表及會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的意見(jiàn)
　　4-4　最近3年及一期非經(jīng)常性損益明細(xì)表及會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的專項(xiàng)說(shuō)明
　　4-5　最近3年及一期的納稅證明文件
　　4-6　根據(jù)本次重大資產(chǎn)重組完成后的架構(gòu)編制的上市公司最近1年及一期的備考財(cái)務(wù)報(bào)告及其審計(jì)報(bào)告
　　第五部分　本次重大資產(chǎn)重組涉及的有關(guān)協(xié)議、合同、決議及承諾函
　　5-1　重大資產(chǎn)重組的協(xié)議或合同
　　5-2　涉及本次重大資產(chǎn)重組的其他重要協(xié)議或合同
　　5-3　交易對(duì)方與上市公司就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的情況簽訂的補(bǔ)償協(xié)議（如有）
　　5-4　交易對(duì)方內(nèi)部權(quán)力機(jī)關(guān)批準(zhǔn)本次交易事項(xiàng)的相關(guān)決議
　　5-5　涉及本次重大資產(chǎn)重組的承諾函
　　第六部分　本次重大資產(chǎn)重組的其他文件
　　6-1　有關(guān)部門對(duì)重大資產(chǎn)重組的審批、核準(zhǔn)或備案文件
　　6-2　債權(quán)人同意函（如有）
　　6-3　關(guān)于同意職工安置方案的職工代表大會(huì)決議或相關(guān)文件（涉及職工安置問(wèn)題的）
　　6-4　交易對(duì)方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件
　　6-5　擬購(gòu)買資產(chǎn)的權(quán)屬證明文件
　　6-6　與擬購(gòu)買資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的資質(zhì)證明或批準(zhǔn)文件
　　6-7　上市公司全體董事和獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員對(duì)重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的承諾書
　　6-8　獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司重大資產(chǎn)重組報(bào)告書援引其出具的結(jié)論性意見(jiàn)的同意書
　　6-9　獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員的資格證書或有法律效力的復(fù)印件
　　6-10　上市公司與交易對(duì)方就重大資產(chǎn)重組事宜采取的保密措施及保密制度的說(shuō)明，并提供與所聘請(qǐng)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)簽署的保密協(xié)議及交易進(jìn)程備忘錄
　　6-11　上市公司、交易對(duì)方和相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)以及其他知悉本次重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息的單位和自然人在董事會(huì)就本次重組申請(qǐng)股票停止交易前或第一次作出決議前（孰早）6個(gè)月至重大資產(chǎn)重組報(bào)告書披露之前1日止，買賣該上市公司股票及其他相關(guān)證券情況的自查報(bào)告，并提供證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)就前述單位及自然人二級(jí)市場(chǎng)交易情況出具的證明文件
　　6-12　上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，構(gòu)成收購(gòu)人的交易對(duì)方、本次重組證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其主辦人名單，包括名稱（姓名）、組織機(jī)構(gòu)代碼（公民身份證號(hào)碼）或其他身份信息
　　6-13　本次重大資產(chǎn)重組前12個(gè)月內(nèi)上市公司購(gòu)買、出售資產(chǎn)的說(shuō)明及專業(yè)機(jī)構(gòu)意見(jiàn)（如有）
　　6-14　資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果備案或核準(zhǔn)文件（如有）
　　6-15　中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求提供的其他文件