中國(guó)人民銀行令（〔2001〕第1號(hào)） 商業(yè)銀行、信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法（2001年31號(hào)）
中國(guó)人民銀行令
〔2001〕第 1 號(hào)
為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行代理支庫(kù)和商業(yè)銀行、信用社辦理國(guó)庫(kù)經(jīng)收處業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理，規(guī)范國(guó)庫(kù)代理和經(jīng)收業(yè)務(wù)，確保國(guó)庫(kù)資金安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》等有關(guān)法律、法規(guī)，中國(guó)人民銀行制定了《商業(yè)銀行、信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》，現(xiàn)予以發(fā)布施行。
行 長(zhǎng) 戴相龍
二○○一年一月九日
商業(yè)銀行、信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)支庫(kù)和商業(yè)銀行、信用社辦理國(guó)庫(kù)經(jīng)收處業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理，規(guī)范國(guó)庫(kù)代理和國(guó)庫(kù)經(jīng)收業(yè)務(wù)，確保國(guó)庫(kù)資金安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》和《金融違法行為處罰辦法》等法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 人民銀行可以按照機(jī)構(gòu)分布情況委托商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)支庫(kù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“代理支庫(kù)”)業(yè)務(wù)。經(jīng)收預(yù)算收入的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)和信用社均為國(guó)庫(kù)經(jīng)收處。
第三條 人民銀行依法對(duì)商業(yè)銀行代理支庫(kù)和商業(yè)銀行、信用社國(guó)庫(kù)經(jīng)收處所辦國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)實(shí)施垂直管理。
第四條 代理支庫(kù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置與財(cái)政管理體制相適應(yīng)，原則上一級(jí)財(cái)政設(shè)立一級(jí)國(guó)庫(kù)。
本辦法所稱(chēng)商業(yè)銀行包括國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行；信用社包括城市信用社和農(nóng)村信用社。
第五條 代理支庫(kù)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“代理行”)必須嚴(yán)格按國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理，準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)和其他金融機(jī)構(gòu)辦理的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國(guó)庫(kù)及國(guó)庫(kù)經(jīng)收業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、管理、檢查和指導(dǎo)。
第六條 商業(yè)銀行代理支庫(kù)和商業(yè)銀行、信用社辦理國(guó)庫(kù)經(jīng)收處業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)，按照《中國(guó)人民銀行關(guān)于國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算管理與操作的規(guī)定》辦理。
第二章 國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的業(yè)務(wù)管理
第七條 國(guó)庫(kù)經(jīng)收處必須準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理各項(xiàng)預(yù)算收入的收納，完整地將預(yù)算收入劃轉(zhuǎn)到指定收款國(guó)庫(kù)。
第八條 國(guó)庫(kù)經(jīng)收處必須接受上級(jí)國(guó)庫(kù)及當(dāng)?shù)卮碇?kù)和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國(guó)庫(kù)的監(jiān)督、管理、檢查和指導(dǎo)，不得以任何理由拒絕。
第九條 國(guó)庫(kù)經(jīng)收處應(yīng)認(rèn)真履行國(guó)庫(kù)經(jīng)收職責(zé)。在收納預(yù)算收入時(shí)，國(guó)庫(kù)經(jīng)收處應(yīng)對(duì)繳款書(shū)的以下內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審核：
(一)預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目、征收機(jī)關(guān)和指定收款國(guó)庫(kù)等要素是否填寫(xiě)清楚；
(二)大小寫(xiě)金額是否相符，字跡有無(wú)涂改；
(三)納稅人(包括繳款單位或個(gè)人)名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行填寫(xiě)是否正確、齊全；
(四)印章是否齊全、清晰；與預(yù)留印鑒是否相符；
(五)納稅人存款賬戶(hù)是否有足夠的余額。納稅人以現(xiàn)金繳稅時(shí)，應(yīng)核對(duì)票款是否相符。
對(duì)不符合要求的繳款書(shū)，應(yīng)拒絕受理。
第十條 國(guó)庫(kù)經(jīng)收處不得無(wú)理拒收納稅人繳納或征收機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織征收的預(yù)算收入。
第十一條 國(guó)庫(kù)經(jīng)收處在受理繳款書(shū)后，必須及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬，不得無(wú)故壓票，在各聯(lián)次上加蓋收(轉(zhuǎn))訖業(yè)務(wù)印章的日期必須相同。
第十二條 凡代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)和辦理國(guó)庫(kù)經(jīng)收業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、信用社均應(yīng)設(shè)立“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”一級(jí)科目。國(guó)庫(kù)經(jīng)收處收納的預(yù)算收入，一律使用“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目下的“待報(bào)解預(yù)算收入”專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行核算，不得轉(zhuǎn)入其他科目。
第十三條 國(guó)庫(kù)經(jīng)收處收納的預(yù)算收入，應(yīng)在收納當(dāng)日辦理報(bào)解入庫(kù)手續(xù)，不得延解、占?jí)汉团灿茫蝗绠?dāng)日確實(shí)不能報(bào)解的，必須在下一個(gè)工作日?qǐng)?bào)解。
第十四條 國(guó)庫(kù)經(jīng)收處收納的預(yù)算收入屬代收性質(zhì)，不是正式入庫(kù)。國(guó)庫(kù)經(jīng)收處不得辦理預(yù)算收入退付。
國(guó)庫(kù)經(jīng)收處收納的預(yù)算收入在未上劃以前，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)將繳款書(shū)退征收機(jī)關(guān)或納稅人更正，重新辦理繳納手續(xù)。
第十五條 代理支庫(kù)的商業(yè)銀行，以及辦理國(guó)庫(kù)經(jīng)收業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行和信用社不得違規(guī)為征收機(jī)關(guān)開(kāi)立預(yù)算收入過(guò)渡賬戶(hù)。違反規(guī)定為征收機(jī)關(guān)設(shè)立過(guò)渡賬戶(hù)的，人民銀行有權(quán)責(zé)令其撤銷(xiāo)過(guò)渡賬戶(hù)，并將預(yù)算收入在過(guò)渡賬戶(hù)中滋生的利息及罰沒(méi)款項(xiàng)繳入當(dāng)?shù)刂醒雵?guó)庫(kù)；預(yù)算收入資金按預(yù)算級(jí)次繳入相關(guān)國(guó)庫(kù)。
第十六條 納稅人繳納小額稅款，凡在商業(yè)銀行開(kāi)有存款賬戶(hù)的，應(yīng)直接通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬繳稅；未開(kāi)立存款賬戶(hù)、用現(xiàn)金繳稅的，各商業(yè)銀行不得以任何理由拒收。
第三章 代理支庫(kù)的組織機(jī)構(gòu)和人員管理
第十七條 代理行應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》及其《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的國(guó)庫(kù)工作機(jī)構(gòu)。
代理支庫(kù)年業(yè)務(wù)量在30萬(wàn)筆以上或年預(yù)算收入3億元以上的代理行，必須設(shè)立國(guó)庫(kù)科(股)專(zhuān)門(mén)辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)量較小、預(yù)算收入較少的代理行，經(jīng)上一級(jí)人民銀行批準(zhǔn)，可設(shè)立國(guó)庫(kù)專(zhuān)柜辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，但至少應(yīng)配備3名以上人員專(zhuān)職辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)。
第十八條 京、津、滬、渝等大城市中，代理支庫(kù)業(yè)務(wù)量大且又集中于一家或幾家代理行的，人民銀行可以要求這些代理行的市分行專(zhuān)門(mén)設(shè)立機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)門(mén)人員，負(fù)責(zé)對(duì)下屬支行代理支庫(kù)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。
第十九條 代理支庫(kù)的國(guó)庫(kù)主任由代理行行長(zhǎng)兼任，副主任由分管?chē)?guó)庫(kù)工作的副行長(zhǎng)兼任。
第二十條 代理行應(yīng)在現(xiàn)行國(guó)庫(kù)法規(guī)和規(guī)章框架下，制定代理支庫(kù)業(yè)務(wù)的內(nèi)部規(guī)章制度，并報(bào)批準(zhǔn)其辦理代理支庫(kù)業(yè)務(wù)的人民銀行審查、備案。
第二十一條 代理支庫(kù)應(yīng)設(shè)置記賬、復(fù)核、事后監(jiān)督和國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管等崗位，以確保準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地辦理預(yù)算收入收納、劃分、報(bào)解、入庫(kù)、更正、退付和預(yù)算支出的撥付等國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)。
第二十二條 代理行應(yīng)配備政治素質(zhì)好、具有高中或中專(zhuān)以上學(xué)歷、持有國(guó)家頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的人員，經(jīng)國(guó)庫(kù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)合格后，方可正式上崗辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，人員變動(dòng)情況應(yīng)報(bào)人民銀行備案。
第二十三條 代理支庫(kù)的負(fù)責(zé)人要以身作則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，敢抓敢管，杜絕風(fēng)險(xiǎn)隱患。
第四章 代理支庫(kù)的職責(zé)和權(quán)限
第二十四條 代理支庫(kù)的基本職責(zé)如下：
(一)根據(jù)政府預(yù)算收入科目以及現(xiàn)行的財(cái)政管理體制確定的預(yù)算收入級(jí)次、分成和留解比例，準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地辦理各級(jí)預(yù)算收入的收納、劃分、報(bào)解、入庫(kù)；
(二)按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》及其《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則》等法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，為同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)開(kāi)立預(yù)算存款賬戶(hù)。根據(jù)同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)填發(fā)的預(yù)算撥款憑證及時(shí)辦理同級(jí)預(yù)算支出的撥付；
(三)按照國(guó)家政策、法規(guī)規(guī)定的退庫(kù)范圍和審批程序，憑財(cái)政機(jī)關(guān)或其授權(quán)單位開(kāi)具的預(yù)算收入退還憑證，審核辦理預(yù)算收入的退付；
(四)對(duì)各級(jí)預(yù)算收入和本級(jí)預(yù)算支出進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)核算；按照人民銀行的要求，定期向上一級(jí)國(guó)庫(kù)和同級(jí)財(cái)政、征收機(jī)關(guān)報(bào)送或提供有關(guān)報(bào)表；定期與財(cái)政、征收機(jī)關(guān)對(duì)賬簽證，保證數(shù)字準(zhǔn)確一致；
(五)協(xié)助同級(jí)財(cái)政、征收機(jī)關(guān)督促納稅人及時(shí)繳納預(yù)算收入，組織預(yù)算收入及時(shí)入庫(kù)。根據(jù)征收機(jī)關(guān)開(kāi)具的繳款憑證核收滯納金。按照國(guó)家稅法協(xié)助征收機(jī)關(guān)扣收屢催不繳納稅人應(yīng)繳的預(yù)算收入；
(六)監(jiān)督管理和檢查指導(dǎo)轄區(qū)內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)和其他金融機(jī)構(gòu)辦理的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國(guó)庫(kù)及國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的工作，及時(shí)解決存在的問(wèn)題；
(七)辦理上級(jí)國(guó)庫(kù)交辦的與國(guó)庫(kù)有關(guān)的其他工作。
第二十五條 代理支庫(kù)的主要權(quán)限如下：
(一)有權(quán)督促檢查轄區(qū)內(nèi)各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國(guó)庫(kù)和國(guó)庫(kù)經(jīng)收處辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的情況，以及征收機(jī)關(guān)所收預(yù)算收入款項(xiàng)是否按規(guī)定及時(shí)、足額繳入指定收款國(guó)庫(kù)；
(二)對(duì)于任何單位或個(gè)人擅自變更財(cái)政機(jī)關(guān)規(guī)定的各級(jí)預(yù)算收入劃分辦法、范圍和分成留解比例，以及隨意調(diào)整庫(kù)款賬戶(hù)之間存款余額的，有權(quán)拒絕執(zhí)行；
(三)對(duì)不符合國(guó)家政策、法規(guī)規(guī)定的范圍、項(xiàng)目和審批程序，要求辦理預(yù)算收入退付的，有權(quán)拒絕辦理；
(四)對(duì)違反有關(guān)規(guī)定，要求辦理預(yù)算收入?yún)R總更正的，有權(quán)拒絕受理；
(五)對(duì)違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的同級(jí)財(cái)政存款的開(kāi)戶(hù)和預(yù)算資金的支撥，有權(quán)拒絕撥付；
(六)對(duì)不符合規(guī)定的憑證，有權(quán)拒絕受理；
(七)對(duì)任何單位和個(gè)人強(qiáng)令辦理違反國(guó)家規(guī)定的事項(xiàng)，有權(quán)拒絕執(zhí)行并及時(shí)向上級(jí)國(guó)庫(kù)報(bào)告。
第二十六條 同級(jí)財(cái)政預(yù)算資金應(yīng)存入同級(jí)代理支庫(kù)為財(cái)政開(kāi)立的地方財(cái)政預(yù)算存款賬戶(hù)，所有的預(yù)算支出均通過(guò)此賬戶(hù)撥付。
第二十七條 代理支庫(kù)辦理的撥款、退付業(yè)務(wù)實(shí)行三級(jí)審核制度。代理支庫(kù)的經(jīng)辦人員、國(guó)庫(kù)部門(mén)負(fù)責(zé)人(或國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管)和國(guó)庫(kù)主任，按照規(guī)定的審核權(quán)限，履行審核手續(xù)，及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理?yè)芸睢⑼烁稑I(yè)務(wù)。
第二十八條 代理支庫(kù)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)同級(jí)財(cái)政預(yù)算撥款的監(jiān)督和管理，發(fā)現(xiàn)有下列情況之一的，一律拒絕受理：
(一)憑證要素不全的；
(二)擅自涂改憑證的；
(三)大小寫(xiě)金額不符的；
(四)小寫(xiě)金額前不寫(xiě)人民幣符號(hào)的；
(五)大寫(xiě)金額與“人民幣”字樣間留有空白的；
(六)前后聯(lián)次填寫(xiě)內(nèi)容不一致的；
(七)撥款金額超過(guò)庫(kù)存余額的；
(八)“預(yù)算撥款憑證”第一聯(lián)及信、電匯憑證的第二聯(lián)未加蓋撥款專(zhuān)用印鑒，或所蓋印鑒與預(yù)留印鑒不符的；
(九)撥款用途違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的；
(十)撥往非預(yù)算單位又無(wú)正式文件或書(shū)面說(shuō)明的；
(十一)超預(yù)算的；
(十二)預(yù)算級(jí)次有誤或所填科目與政府預(yù)算收支科目不符的。
第二十九條 代理支庫(kù)辦理預(yù)算資金撥付，應(yīng)于接到撥付指令當(dāng)日及時(shí)辦理，不得延誤、積壓；如當(dāng)日確實(shí)不能辦理的，最遲在下一個(gè)工作日辦理。如遇特殊情況不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)撥付的，必須向國(guó)庫(kù)主任(副主任)報(bào)告，并在“柜面監(jiān)督登記簿”的“其他事項(xiàng)”欄中注明，由國(guó)庫(kù)主任(副主任)簽字。
第三十條 代理支庫(kù)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各級(jí)預(yù)算收入退付的監(jiān)督和管理。除按規(guī)定加強(qiáng)對(duì)退庫(kù)申請(qǐng)書(shū)和預(yù)算收入退還書(shū)的要素進(jìn)行審核外，有以下情況之一的，也不予受理，并將有關(guān)憑證退還簽發(fā)機(jī)關(guān)：
(一)地方政府、財(cái)政部門(mén)或其他未經(jīng)財(cái)政部授權(quán)的機(jī)構(gòu)，要求國(guó)庫(kù)辦理中央預(yù)算收入、中央與地方共享收入退庫(kù)的；
(二)未經(jīng)上級(jí)財(cái)政部門(mén)授權(quán)的機(jī)構(gòu)，要求國(guó)庫(kù)辦理上級(jí)地方預(yù)算收入或共享收入退庫(kù)的；
(三)退庫(kù)款項(xiàng)退給非退庫(kù)申請(qǐng)單位或申請(qǐng)人的；
(四)口頭或電話(huà)通知要求國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)的；
(五)要求國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)，但拒不提供有關(guān)文件或依據(jù)、退庫(kù)申請(qǐng)書(shū)和原繳款憑證復(fù)印件的；
(六)超計(jì)劃又無(wú)追加文件要求退庫(kù)的；
(七)其他違反規(guī)定要求國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)的。
第三十一條 代理支庫(kù)除做好自身業(yè)務(wù)工作外，還應(yīng)持上級(jí)人民銀行核發(fā)的“中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)檢查證”定期或不定期檢查、輔導(dǎo)轄區(qū)內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)和其他金融機(jī)構(gòu)辦理鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國(guó)庫(kù)和國(guó)庫(kù)經(jīng)收處執(zhí)行國(guó)庫(kù)制度的情況。并配合上級(jí)國(guó)庫(kù)部門(mén)對(duì)轄區(qū)內(nèi)在國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)中發(fā)生的重大問(wèn)題進(jìn)行核查。
代理支庫(kù)應(yīng)將檢查轄區(qū)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國(guó)庫(kù)和國(guó)庫(kù)經(jīng)收處辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)情況，每半年匯總一次，分別在當(dāng)年7月31日和次年1月31日前報(bào)上一級(jí)人民銀行。人民銀行每年對(duì)代理支庫(kù)檢查過(guò)的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國(guó)庫(kù)和國(guó)庫(kù)經(jīng)收處進(jìn)行抽查。
第五章 代理支庫(kù)審批、設(shè)立和撤銷(xiāo)的管理
第三十二條 代理支庫(kù)原則上應(yīng)設(shè)在國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行。未設(shè)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的地區(qū)，經(jīng)人民銀行商當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)選擇審定，代理支庫(kù)也可設(shè)在其他商業(yè)銀行。
第三十三條 代理支庫(kù)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》及其《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則》和《中國(guó)人民銀行關(guān)于國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算管理與操作的規(guī)定》等法規(guī)、制度，認(rèn)真辦理各項(xiàng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)。
第三十四條 代理支庫(kù)名稱(chēng)定為：中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)××縣(市)支庫(kù)(代理)或中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)××市××區(qū)支庫(kù)(代理)。
第三十五條 代理支庫(kù)的設(shè)立條件。代理支庫(kù)的金融機(jī)構(gòu)必須是經(jīng)過(guò)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立，具有良好的信譽(yù)，較好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，配備專(zhuān)職人員，內(nèi)控機(jī)制健全，資金結(jié)算渠道暢通，核算工具先進(jìn)，認(rèn)真履行國(guó)庫(kù)職責(zé)，并能按規(guī)定設(shè)置國(guó)庫(kù)工作機(jī)構(gòu)的金融機(jī)構(gòu)。
第三十六條 設(shè)立代理支庫(kù)的審批權(quán)限。商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)代理支庫(kù)的，由各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市分庫(kù)商同級(jí)財(cái)政部門(mén)后，由分庫(kù)審批。已經(jīng)辦理代理支庫(kù)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行必須補(bǔ)辦審批手續(xù)。
第三十七條 代理支庫(kù)的審批程序。凡要求代理支庫(kù)的商業(yè)銀行，應(yīng)向上一級(jí)人民銀行提出書(shū)面申請(qǐng)。上一級(jí)人民銀行審議后，附書(shū)面審議意見(jiàn)報(bào)分庫(kù)。
代理申請(qǐng)書(shū)中必須包含本商業(yè)銀行對(duì)代理支庫(kù)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和人員配備情況，對(duì)辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的承諾和內(nèi)控管理措施等內(nèi)容，并必須提供以下書(shū)面資料：
(一)人民銀行頒發(fā)的經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證復(fù)印件一份；
(二)上兩年度的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表復(fù)印件各一份；
(三)相關(guān)的內(nèi)部管理制度和資金結(jié)算情況報(bào)告；
(四)金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、擬設(shè)國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、主要經(jīng)辦人員情況簡(jiǎn)介。
分庫(kù)對(duì)上述材料審查后，認(rèn)為符合代理支庫(kù)條件的，由分庫(kù)向商業(yè)銀行頒發(fā)“代理支庫(kù)資格證書(shū)”，并與其簽定“代理支庫(kù)業(yè)務(wù)協(xié)議書(shū)”，明確商業(yè)銀行代理支庫(kù)業(yè)務(wù)的有關(guān)問(wèn)題，具體填制內(nèi)容由各分庫(kù)確定。分庫(kù)將上述審批資料按代理行歸檔保存。
商業(yè)銀行憑“代理支庫(kù)資格證書(shū)”和“代理支庫(kù)業(yè)務(wù)協(xié)議書(shū)”辦理當(dāng)年代理支庫(kù)業(yè)務(wù)。“代理支庫(kù)業(yè)務(wù)協(xié)議書(shū)”一式三份，一份分庫(kù)留存，一份當(dāng)?shù)厝嗣胥y行留存，一份代理行留存。
第三十八條 代理支庫(kù)的年審。每年年度終了后，代理行必須在新年度一月底之前以該行正式文件形式，向上一級(jí)人民銀行報(bào)告上年度的代理情況。收到代理行提交的年審材料后，人民銀行必須在十個(gè)工作日內(nèi)完成審查，并提出對(duì)代理行的年審意見(jiàn)。
年審合格的，上一級(jí)人民銀行批準(zhǔn)代理行繼續(xù)代理國(guó)庫(kù)支庫(kù)業(yè)務(wù)的，經(jīng)上一級(jí)人民銀行頒發(fā)新的年度代理資格證書(shū)，并與其簽定新年度代理支庫(kù)業(yè)務(wù)協(xié)議書(shū)后，代理行方可繼續(xù)辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)。年審期間，不論代理行年審是否合格，在人民銀行下發(fā)新年度代理資格證書(shū)前，其支庫(kù)業(yè)務(wù)仍由原代理行辦理。
年審報(bào)告的內(nèi)容主要包括：
(一)年國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)量；
(二)年預(yù)算收、支情況；
(三)年內(nèi)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員和主管?chē)?guó)庫(kù)工作的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員及變動(dòng)情況；
(四)年內(nèi)自身國(guó)庫(kù)工作開(kāi)展情況；
(五)年內(nèi)對(duì)轄區(qū)內(nèi)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的檢查情況；
(六)同級(jí)財(cái)政、征收機(jī)關(guān)對(duì)代理行辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的書(shū)面意見(jiàn)；
(七)年內(nèi)審計(jì)、檢查部門(mén)的審計(jì)、檢查結(jié)論；
(八)年內(nèi)國(guó)庫(kù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題；
(九)相關(guān)問(wèn)題的解決措施及取得的成效；
(十)今后改進(jìn)和努力方向。
第三十九條 代理支庫(kù)有下列情況之一的，即為年審不合格：
(一)機(jī)構(gòu)不健全、人員不到位、內(nèi)部管理不嚴(yán)、制度不落實(shí)，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的；
(二)發(fā)生國(guó)庫(kù)資金挪用、盜竊案件的；
(三)存在嚴(yán)重的稅款延解、占?jí)含F(xiàn)象的；
(四)對(duì)財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)簽發(fā)的撥款、退庫(kù)憑證審核不嚴(yán)，造成資金損失，有連帶責(zé)任的；
(五)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)核算質(zhì)量低，屢次發(fā)生差錯(cuò)又無(wú)改進(jìn)措施或改進(jìn)無(wú)成效的；
(六)對(duì)自身或轄區(qū)內(nèi)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國(guó)庫(kù)和國(guó)庫(kù)經(jīng)收處發(fā)生的重大問(wèn)題隱匿不報(bào)的。
第四十條 上一級(jí)人民銀行建立“代理支庫(kù)年審登記表”，將代理支庫(kù)上報(bào)的年審資料，按年度、附“代理支庫(kù)年審登記表”后裝訂存檔。并將代理支庫(kù)的年審情況和違紀(jì)、違規(guī)、違法情況送人民銀行監(jiān)管部門(mén)，記入人民銀行金融監(jiān)管檔案和金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格檔案。
第六章 罰 則
第四十一條 代理支庫(kù)在業(yè)務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國(guó)庫(kù)和國(guó)庫(kù)經(jīng)收處有占?jí)骸⑴灿枚惪畹冗`規(guī)、違法問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向上一級(jí)人民銀行報(bào)告，上一級(jí)人民銀行核實(shí)后，視情節(jié)輕重，按有關(guān)法規(guī)、制度的規(guī)定，對(duì)有關(guān)商業(yè)銀行、信用社進(jìn)行處罰。行政處罰決定書(shū)由上一級(jí)人民銀行下達(dá)。有關(guān)違規(guī)行為的處罰標(biāo)準(zhǔn)如下：
(一)商業(yè)銀行、信用社占?jí)骸⑴灿盟占{稅款的，按《金融違法行為處罰辦法》予以處罰；
(二)國(guó)庫(kù)經(jīng)收處不按規(guī)定設(shè)置“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目核算其經(jīng)收稅款的，視情節(jié)輕重，處1000元以上、5000元以下的罰款；
(三)國(guó)庫(kù)經(jīng)收處將經(jīng)收稅款轉(zhuǎn)入“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”以外其他科目或賬戶(hù)的，視同挪用預(yù)算收入處理。并視情節(jié)輕重，處5000元以上、20000元以下的罰款；
(四)國(guó)庫(kù)經(jīng)收處拒收納稅人繳納的現(xiàn)金稅款或納稅人存款賬戶(hù)余額充足而拒絕劃轉(zhuǎn)稅款的，視情節(jié)輕重，處5000元以上、20000元以下的罰款；
(五)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國(guó)庫(kù)和國(guó)庫(kù)經(jīng)收處壓票不按規(guī)定入賬的，按《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定》的有關(guān)條款進(jìn)行處罰；
(六)對(duì)上述違法、違規(guī)業(yè)務(wù)的直接責(zé)任人員和主管領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第四十二條 代理支庫(kù)在業(yè)務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)經(jīng)收處有占?jí)骸⑴灿枚惪畹冗`法、違規(guī)問(wèn)題而隱匿不報(bào)的，除對(duì)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)經(jīng)收處按前條所列標(biāo)準(zhǔn)予以處罰外，對(duì)代理行要視情節(jié)輕重處5000元以上、20000元以下的罰款，直至取消其代理資格。
第四十三條 對(duì)代理行在辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)中的違法、違規(guī)問(wèn)題，由上一級(jí)人民銀行按本辦法第四十一條所列處罰標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處罰。
凡有以下情況之一者，代理行的上級(jí)行應(yīng)要求代理行限期改正、并對(duì)直接責(zé)任人員予以紀(jì)律處分。人民銀行可對(duì)代理行提出警告、并要求限期整改，情節(jié)嚴(yán)重的，可撤銷(xiāo)其代理資格，并依法追究直接責(zé)任人員和主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任：
(一)未按規(guī)定切實(shí)履行國(guó)庫(kù)職責(zé)、發(fā)揮國(guó)庫(kù)在預(yù)算執(zhí)行中的促進(jìn)、反映、監(jiān)督作用的；
(二)違反國(guó)庫(kù)有關(guān)規(guī)章制度，影響國(guó)庫(kù)資金安全的；
(三)利用代理支庫(kù)業(yè)務(wù)之便，截留、占?jí)骸⑴灿谩⑼锨贰⑥D(zhuǎn)存國(guó)庫(kù)資金的；
(四)擅自為征收機(jī)關(guān)開(kāi)立預(yù)算收入過(guò)渡賬戶(hù)或?qū)㈩A(yù)算收入存入征收機(jī)關(guān)在該行設(shè)立的經(jīng)費(fèi)賬戶(hù)或其他賬戶(hù)的；
(五)其他違反國(guó)庫(kù)規(guī)定的行為。
第七章 附 則
第四十四條 代理支庫(kù)的代辦業(yè)務(wù)費(fèi)，按受理各種原始憑證的筆數(shù)，以適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)付。具體計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)和撥付辦法由上一級(jí)人民銀行與當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)商定后，由當(dāng)?shù)刎?cái)政撥付至人民銀行，再由人民銀行撥付至代理行。
商業(yè)銀行經(jīng)收預(yù)算收入計(jì)付代辦業(yè)務(wù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)、辦法，由基層人民銀行商當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)確定。
第四十五條 代辦業(yè)務(wù)費(fèi)主要用于代理行辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的機(jī)器、設(shè)備的配置，以及代辦人員的培訓(xùn)、獎(jiǎng)勵(lì)等費(fèi)用的支出。
第四十六條 本辦法中涉及的罰款收入，應(yīng)按規(guī)定就地繳入中央國(guó)庫(kù)。
第四十七條 代理支庫(kù)應(yīng)按規(guī)范名稱(chēng)統(tǒng)一對(duì)外掛牌。其代理支庫(kù)業(yè)務(wù)所用印章，由各分庫(kù)按規(guī)定樣式統(tǒng)一刻制。
第四十八條 代理支庫(kù)資格證書(shū)由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制，各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市分庫(kù)領(lǐng)取、下發(fā)。代理支庫(kù)業(yè)務(wù)協(xié)議書(shū)由各分庫(kù)印制，轄區(qū)內(nèi)統(tǒng)一。
第四十九條 本辦法自2001年2月1日起執(zhí)行。1989年12月27日中國(guó)人民銀行與中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行聯(lián)合發(fā)布的《專(zhuān)業(yè)銀行辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》同時(shí)廢止。