財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《統(tǒng)借自還主權(quán)外債預(yù)算管理辦法》的通知 統(tǒng)借自還主權(quán)外債預(yù)算管理辦法（2011年15號(hào)）

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《統(tǒng)借自還主權(quán)外債
預(yù)算管理辦法》的通知

財(cái)金〔2010〕185號(hào)　　

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），有關(guān)中央單位，有關(guān)銀行：
　　為了規(guī)范統(tǒng)借自還主權(quán)外債預(yù)算管理工作，加強(qiáng)利用國(guó)外優(yōu)惠貸款項(xiàng)目管理，提高貸款的使用質(zhì)量和效益，現(xiàn)將我部制定的 《 統(tǒng)借自還主權(quán)外債預(yù)算管理辦法 》 印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

財(cái)　政　部　　　　　　　　　　　　
二〇一〇年十二月二十九日　　　

統(tǒng)借自還主權(quán)外債預(yù)算管理辦法

第一章　總　　則

　　第一條　為了規(guī)范和加強(qiáng)統(tǒng)借自還主權(quán)外債預(yù)算管理工作，根據(jù)國(guó)家有關(guān)預(yù)算管理法律、行政法規(guī)及主權(quán)外債管理相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
　　第二條　本辦法所稱統(tǒng)借自還主權(quán)外債，是指由財(cái)政部代表國(guó)家統(tǒng)一借入，由地方財(cái)政部門、中央或地方項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)償還的外國(guó)政府貸款和國(guó)際金融組織貸款（以下簡(jiǎn)稱貸款）。
　　第三條　根據(jù)預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定，財(cái)政部門按照分級(jí)負(fù)責(zé)、分類管理、全面反映的原則開展貸款預(yù)算管理工作。
　　分級(jí)負(fù)責(zé)，是指財(cái)政部門根據(jù)還款責(zé)任的歸屬級(jí)次實(shí)行預(yù)算管理。
　　分類管理，是指根據(jù)地方財(cái)政部門承擔(dān)還款責(zé)任、擔(dān)保責(zé)任的不同情況，實(shí)行有區(qū)別的預(yù)算管理。地方財(cái)政部門承擔(dān)還款責(zé)任的，貸款的收入、分配和還本付息付費(fèi)全過(guò)程納入預(yù)算管理；地方財(cái)政部門承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的，對(duì)于因履行擔(dān)保責(zé)任發(fā)生涉及預(yù)算資金收支的過(guò)程實(shí)行預(yù)算管理。
　　全面反映，是指全國(guó)年度統(tǒng)借自還主權(quán)外債收支的情況，在全國(guó)預(yù)算（草案）中單獨(dú)設(shè)表反映，并向全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)報(bào)告；各地區(qū)年度統(tǒng)借自還主權(quán)外債收支的情況，在地方同級(jí)預(yù)算（草案）中單獨(dú)設(shè)表反映，并向同級(jí)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)報(bào)告。
　　地方各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)匯編本地區(qū)年度統(tǒng)借自還主權(quán)外債收支表（格式見附件），并由省級(jí)財(cái)政部門向財(cái)政部報(bào)送全省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）年度統(tǒng)借自還主權(quán)外債收支表。地方各級(jí)財(cái)政部門不承擔(dān)還款責(zé)任、擔(dān)保責(zé)任的貸款，由財(cái)政部匯總統(tǒng)計(jì)收支情況。
　　第四條　除與貸款方的相關(guān)協(xié)議有約定外，貸款資金支付、收回，應(yīng)納入財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算體系，賬戶管理辦法和會(huì)計(jì)核算辦法由財(cái)政部另行制定。
　　第五條　貸款用于資本性支出，形成屬于國(guó)家資本的權(quán)益時(shí)，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)部門或單位按國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定，代表國(guó)家履行出資人職責(zé)。

第二章　地方財(cái)政部門承擔(dān)還款責(zé)任貸款的預(yù)算管理

　　第六條　地方財(cái)政部門承擔(dān)還款責(zé)任的貸款，其籌借、使用、償還按以下規(guī)定列入本級(jí)預(yù)算反映：
　　借入貸款時(shí)，按提款額列債務(wù)收入，按貸款來(lái)源分列向外國(guó)政府借款收入、向國(guó)際組織借款收入；
　　安排使用時(shí)，按資金用途列一般預(yù)算支出。
　　還本付息付費(fèi)時(shí)，本金的償還列國(guó)外債務(wù)還本支出，按貸款來(lái)源分列向國(guó)外政府還本支出、向國(guó)際組織還本支出；支付貸款利息，列一般預(yù)算－國(guó)外債務(wù)付息，按貸款來(lái)源分列向國(guó)外政府借款付息、向國(guó)際組織借款付息；支付貸款相關(guān)費(fèi)用，列一般預(yù)算-國(guó)內(nèi)外債務(wù)發(fā)行。
　　第七條　地方財(cái)政部門承擔(dān)還款責(zé)任、貸款由本級(jí)財(cái)政同級(jí)部門、單位使用的，地方財(cái)政部門在編制年度本級(jí)預(yù)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)已簽訂的貸款協(xié)議以及相關(guān)文件，提出相應(yīng)資金支出的初步分配計(jì)劃。在預(yù)算執(zhí)行年度年底前，提出按部門、按科目的資金分配情況，據(jù)實(shí)核定并下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。
　　第八條　地方財(cái)政部門承擔(dān)還款責(zé)任、貸款由下級(jí)財(cái)政同級(jí)部門、單位使用的，應(yīng)當(dāng)按補(bǔ)助下級(jí)預(yù)算資金進(jìn)行管理，上級(jí)財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)與下級(jí)地方財(cái)政部門對(duì)賬，按科目制發(fā)預(yù)算指標(biāo)下達(dá)文件。
　　第九條　地方財(cái)政部門承擔(dān)還款責(zé)任的貸款，由地方財(cái)政部門根據(jù)還本付息付費(fèi)計(jì)劃安排資金，按經(jīng)同級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算及時(shí)辦理支付手續(xù)。

第三章　地方財(cái)政部門承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任貸款的預(yù)算管理

　　第十條　地方財(cái)政部門承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的貸款，地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)項(xiàng)目單位按貸款協(xié)議和有關(guān)規(guī)定用好資金，按時(shí)足額償還貸款本息和相關(guān)費(fèi)用。
　　第十一條　當(dāng)項(xiàng)目單位拖欠貸款本息和相關(guān)費(fèi)用導(dǎo)致相關(guān)地方財(cái)政部門履行擔(dān)保責(zé)任時(shí)，相關(guān)地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)從還貸準(zhǔn)備金統(tǒng)籌安排墊付。還貸準(zhǔn)備金不足以支付的，從一般預(yù)算中列支。
　　使用還貸準(zhǔn)備金的程序和要求，按照財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定辦理。
　　第十二條　地方財(cái)政部門在履行擔(dān)保責(zé)任后，應(yīng)當(dāng)依法對(duì)項(xiàng)目單位及有關(guān)責(zé)任方行使追索權(quán)，由此回收的資金根據(jù)原支付情況，納入一般預(yù)算收入，或補(bǔ)充還貸準(zhǔn)備金。

第四章　預(yù)算報(bào)送

　　第十三條　省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在每年的1月10日前將本地區(qū)匯總的年度統(tǒng)借自還主權(quán)外債收支表一式兩份報(bào)送財(cái)政部審核匯總。
　　第十四條　有關(guān)銀行應(yīng)當(dāng)在每年的1月10日前將本行負(fù)責(zé)的地方財(cái)政部門承擔(dān)還款責(zé)任或擔(dān)保責(zé)任以外的貸款項(xiàng)目（含中央項(xiàng)目）的年度統(tǒng)借自還主權(quán)外債收支表一式兩份報(bào)送財(cái)政部審核匯總。
　　第十五條　地方財(cái)政部門、有關(guān)銀行應(yīng)當(dāng)建立貸款收支的外幣臺(tái)賬，按程序及時(shí)與上下級(jí)財(cái)政部門、轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目單位、外國(guó)政府貸款機(jī)構(gòu)或國(guó)際金融組織核對(duì)提款額、債務(wù)余額和還本付息付費(fèi)情況，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)分析。

第五章　附　　則

　　第十六條　省級(jí)財(cái)政部門可以根據(jù)本辦法規(guī)定，并結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定具體實(shí)施辦法。
　　第十七條　中央項(xiàng)目單位利用貸款的預(yù)算管理工作參照本辦法執(zhí)行。
　　第十八條　本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。
　　附件：****年度統(tǒng)借自還主權(quán)外債收支表（略）