海南省財(cái)政國庫集中支付管理辦法
海南省財(cái)政國庫集中支付管理辦法
(2014年11月24日六屆海南省人民政府第30次常務(wù)會議通過 2014年11月28日海南省人民政府令第254號公布 自2015年1月1日起施行)
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范行政事業(yè)單位會計(jì)行為，提高會計(jì)信息質(zhì)量，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，提升財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平，服務(wù)政府決策，從源頭上預(yù)防腐敗，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。
第二條 財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)對納入財(cái)政預(yù)算管理的本省各級國家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、政黨組織、人民團(tuán)體機(jī)關(guān)和事業(yè)單位(以下簡稱單位)開展財(cái)政國庫集中支付管理活動適用本辦法。
第三條 本辦法所稱財(cái)政國庫集中支付管理(以下簡稱國庫集中支付管理)是指由縣級以上人民政府統(tǒng)一設(shè)立的財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在不改變單位資金所有權(quán)、資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)的前提下，實(shí)行國庫集中支付、工資統(tǒng)發(fā)、會計(jì)集中核算的財(cái)政財(cái)務(wù)管理。
暫不具備條件納入國庫集中支付管理的單位，由同級財(cái)政部門根據(jù)具體情況決定采用其他管理方式。
第四條 省和市、縣、自治縣財(cái)政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的國庫集中支付管理工作。縣級以上財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)在同級財(cái)政部門和上級財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的國庫集中支付管理工作。
縣級以上監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)，做好國庫集中支付管理相關(guān)工作。
第五條 單位負(fù)責(zé)人對本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)及所提供報(bào)賬資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)，不得虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者提供虛假的原始憑證等報(bào)賬資料。
財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)及其會計(jì)人員對單位的報(bào)賬資料在財(cái)政性資金的使用范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)、支出審批手續(xù)等方面進(jìn)行審核，對記賬憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等會計(jì)資料的真實(shí)性、規(guī)范性、完整性負(fù)責(zé)，不得協(xié)助單位編造虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)規(guī)避國庫集中支付管理，偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和其他會計(jì)資料，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告。
第六條 單位應(yīng)當(dāng)指定負(fù)責(zé)報(bào)賬業(yè)務(wù)的工作人員，并可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。因業(yè)務(wù)需要外聘報(bào)賬工作人員的，應(yīng)當(dāng)報(bào)同級財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)備案。
財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)會計(jì)人員和單位報(bào)賬工作人員應(yīng)當(dāng)取得會計(jì)從業(yè)資格證書，接受國庫集中支付、工資統(tǒng)發(fā)和會計(jì)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。
第七條 單位及其負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)及其工作人員依法履行國庫集中支付管理職責(zé)。
任何單位或者個(gè)人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令違法辦理會計(jì)事項(xiàng)，不得阻撓、抵制財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)工作人員依法開展工作。
第八條 單位在使用財(cái)政性資金的過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)本級人民代表大會及其常務(wù)委員會批準(zhǔn)的年度預(yù)算、批準(zhǔn)或者同意的各類預(yù)算追加和調(diào)整文件、財(cái)政部門批復(fù)的用款計(jì)劃以及其他相關(guān)預(yù)算管理規(guī)定，不得擅自變更預(yù)算、改變財(cái)政性資金用途以及違規(guī)向?qū)嵱匈Y金賬戶轉(zhuǎn)移財(cái)政性資金。
財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)在國庫集中支付管理工作中對單位執(zhí)行前款規(guī)定的情況進(jìn)行監(jiān)督。
第九條 縣級以上財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循依法管理、及時(shí)安全、高效規(guī)范的原則，建立健全內(nèi)控機(jī)制，統(tǒng)一規(guī)范國庫集中支付、工資統(tǒng)發(fā)和會計(jì)集中核算業(yè)務(wù)處理程序，完善業(yè)務(wù)管理制度。
第十條 財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立和完善財(cái)政性資金支付動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)向財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門報(bào)告國庫集中支付管理中涉嫌違法違紀(jì)的情況，配合財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門開展檢查、調(diào)查活動，協(xié)助單位落實(shí)檢查、審計(jì)決定或者監(jiān)察建議。
第二章 國庫集中支付
第十一條 下列資金納入國庫集中支付范圍：
(一)一般公共預(yù)算資金;
(二)政府性基金;
(三)財(cái)政專戶資金;
(四)國有資本經(jīng)營預(yù)算資金;
(五)其他財(cái)政性資金。
第十二條 財(cái)政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：
(一)國庫單一賬戶;
(二)財(cái)政專戶;
(三)財(cái)政零余額賬戶;
(四)單位零余額賬戶;
(五)特設(shè)專戶。
前款規(guī)定的各類銀行賬戶按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)立。
第十三條 縣級以上財(cái)政部門管理同級國庫單一賬戶體系，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或者撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。
第十四條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求向同級財(cái)政部門提出設(shè)立銀行賬戶申請，并向財(cái)政部門、財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。
第十五條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)與代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行(以下簡稱代理銀行)簽訂財(cái)政性資金銀行支付代理協(xié)議，與辦理國庫集中支付清算業(yè)務(wù)的開戶銀行(以下簡稱清算銀行)簽訂國庫集中支付清算協(xié)議;代理銀行應(yīng)當(dāng)與清算銀行簽訂代理財(cái)政性資金支付清算協(xié)議，分別明確合同雙方的權(quán)利、義務(wù)及相應(yīng)的違約責(zé)任。
第十六條 財(cái)政國庫集中支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。
工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出、專項(xiàng)支出和轉(zhuǎn)移支出等，實(shí)行財(cái)政直接支付;單位日常零星支出以及未實(shí)行財(cái)政直接支付的支出，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。
第十七條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算編制用款計(jì)劃，報(bào)主管部門和財(cái)政部門審批,并根據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃申報(bào)用款申請，提交財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核。
實(shí)行財(cái)政直接支付的支出，由財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)在財(cái)政部門批準(zhǔn)的單位直接支付用款計(jì)劃額度內(nèi)，審核單位用款申請，直接簽發(fā)支付指令，送代理銀行辦理支付。
實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出，由財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)在財(cái)政部門批準(zhǔn)的單位授權(quán)支付用款計(jì)劃額度內(nèi)，審核單位用款申請，由單位簽發(fā)支付指令，送代理銀行辦理支付。
第十八條 代理銀行通過國庫單一賬戶體系，將資金支付到收款人賬戶后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出劃款申請，經(jīng)財(cái)政部門和財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核后送清算銀行辦理清算業(yè)務(wù)。
代理銀行應(yīng)當(dāng)定期向財(cái)政部門報(bào)送報(bào)表，向單位及時(shí)反饋支出情況，提供對賬單，并與財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)對賬。
第十九條 財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國庫集中支付的相關(guān)要求，具體經(jīng)辦國庫集中支付的審核、支付、對賬、核算及其業(yè)務(wù)指導(dǎo)與規(guī)范等。
第二十條 財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期匯總分析國庫集中支付信息，為政府宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供服務(wù)。
第三章 工資統(tǒng)發(fā)
第二十一條 下列單位納入工資統(tǒng)發(fā)范圍：
(一)人員經(jīng)費(fèi)全部由財(cái)政撥款的行政事業(yè)單位;
(二)人員經(jīng)費(fèi)部分由財(cái)政撥款的事業(yè)單位。
第二十二條 下列項(xiàng)目納入工資統(tǒng)發(fā)：
(一)工資福利支出;
(二)對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助;
(三)使用財(cái)政性資金發(fā)給個(gè)人的其他補(bǔ)貼。
第二十三條 工資統(tǒng)發(fā)實(shí)行工資直接統(tǒng)發(fā)和工資間接統(tǒng)發(fā)。
人員經(jīng)費(fèi)全部由財(cái)政撥款的單位實(shí)行工資直接統(tǒng)發(fā)，由財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)采用財(cái)政直接支付方式，由代理銀行統(tǒng)一發(fā)放;人員經(jīng)費(fèi)部分由財(cái)政撥款的單位實(shí)行工資間接統(tǒng)發(fā)，由財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)將財(cái)政性資金分別采用直接支付、授權(quán)支付或者撥至基本戶等方式，由代理銀行統(tǒng)一發(fā)放。
實(shí)行工資統(tǒng)發(fā)單位人員的個(gè)人所得稅、住房公積金、社會保險(xiǎn)費(fèi)等法定代扣款按照前款規(guī)定的方式代扣代繳。
第二十四條 工資統(tǒng)發(fā)按照以下程序進(jìn)行：
(一)單位錄入和報(bào)送編制人事工資信息以及申繳法定代扣款;
(二)編制管理部門對編制人數(shù)和實(shí)有人數(shù)進(jìn)行審核;
(三)人事部門對人事工資數(shù)據(jù)進(jìn)行審核;
(四)財(cái)政部門對人員工資支出預(yù)算安排、預(yù)算追加、科目調(diào)整和用款計(jì)劃進(jìn)行審批;
(五)財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)對人事工資和法定代扣款數(shù)據(jù)信息進(jìn)行審核，分類匯總打包，分別傳輸給各代理銀行，對實(shí)行工資直接統(tǒng)發(fā)單位的人員工資和法定代扣款等簽發(fā)支付指令，對實(shí)行工資間接統(tǒng)發(fā)單位的人員工資和法定代扣款等分別采用直接支付、授權(quán)支付或者撥至基本戶等方式簽發(fā)支付指令;
(六)代理銀行根據(jù)財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)簽發(fā)的支付指令和傳遞的工資數(shù)據(jù)，將工資發(fā)放到個(gè)人賬戶，將法定代扣款劃至相應(yīng)的銀行賬戶。
第二十五條 工資統(tǒng)發(fā)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)申報(bào)人員、工資變動信息，不得以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政性資金發(fā)放工資、津貼補(bǔ)貼。
財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)、編制管理、人事、財(cái)政等部門不得超過國務(wù)院及本省規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、范圍審批發(fā)放工資、津貼補(bǔ)貼。
第二十六條 財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期匯總分析工資統(tǒng)發(fā)信息，為政府及相關(guān)部門統(tǒng)計(jì)工資信息、制定工資政策和收入分配政策等提供服務(wù)。
第四章 會計(jì)集中核算
第二十七條 納入財(cái)政預(yù)算管理的單位由同級財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)對單位的會計(jì)人員、銀行賬戶和會計(jì)賬戶實(shí)行統(tǒng)一集中管理，集中辦理資金結(jié)算，集中進(jìn)行會計(jì)核算。
暫不具備實(shí)行會計(jì)集中核算條件的單位，經(jīng)同級財(cái)政部門批準(zhǔn)，在財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)監(jiān)督下，自行組織會計(jì)核算。
第二十八條 單位下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行會計(jì)核算：
(一)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付;
(二)財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;
(三)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;
(四)資本、基金的增減;
(五)收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算;
(六)財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理;
(七)需要進(jìn)行會計(jì)核算的其他事項(xiàng)。
第二十九條 單位辦理本辦法第二十八條所列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照以下程序進(jìn)行：
(一)取得或者填制原始憑證，收集、整理報(bào)賬資料;
(二)履行內(nèi)部審批程序，審核其真實(shí)性、合法性、完整性;
(三)提出用款申請，與報(bào)賬資料一并送交財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)。
第三十條 財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)開設(shè)單位賬套，審核報(bào)賬資料，協(xié)助單位辦理資金收付，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)告和其他會計(jì)資料,編報(bào)單位決算報(bào)告。
第三十一條 財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)在會計(jì)集中核算工作中，應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：
(一)對記載不完整、不準(zhǔn)確的原始憑證予以退回，一次性告知需要補(bǔ)充或者更正的事項(xiàng);
(二)對審批手續(xù)不全的報(bào)賬資料予以退回，一次性告知需要補(bǔ)充或者更正的事項(xiàng);
(三)對違反規(guī)定不納入國庫集中支付管理的財(cái)務(wù)收支，予以制止和督促糾正;
(四)對違反國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，不予辦理;
(五)對單位預(yù)算、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督;
(六)對單位固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行督導(dǎo)，督促其建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度;
(七)法律、法規(guī)規(guī)定的其他監(jiān)督事項(xiàng)。
第三十二條 各級財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對單位的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行評價(jià)。
省財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全對全省財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)考評制度，加強(qiáng)對財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理。
第三十三條 財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合預(yù)算部門完成部門預(yù)決算編審,定期開展綜合財(cái)務(wù)分析，為單位及財(cái)政部門加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理提供決策服務(wù)。
第三十四條 財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過出具《賬務(wù)處理通知書》和《財(cái)務(wù)管理建議書》等形式，指導(dǎo)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，盤活存量資金，清理債權(quán)債務(wù)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第五章 法律責(zé)任
第三十五條 財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)及其工作人員違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由財(cái)政部門責(zé)令改正，追回財(cái)政性資金，依照法律、法規(guī)的規(guī)定沒收違法所得，對相關(guān)責(zé)任人依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
(一)協(xié)助單位編造虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)規(guī)避監(jiān)管，騙取財(cái)政性資金的;
(二)不依法設(shè)置會計(jì)賬簿，偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的;
(三)違規(guī)辦理國庫集中支付和工資統(tǒng)發(fā)業(yè)務(wù)的;
(四)不執(zhí)行內(nèi)控管理制度，造成資金損失的;
(五)其他違反法律、法規(guī)規(guī)定行為的。
第三十六條 相關(guān)部門、單位及其工作人員違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由財(cái)政部門責(zé)令改正，追回財(cái)政性資金，對單位給予警告或者通報(bào)批評;對相關(guān)責(zé)任人員依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
(一)擅自變更預(yù)算，改變財(cái)政性資金用途，造成資金損失的;
(二)違規(guī)向?qū)嵱匈Y金賬戶轉(zhuǎn)移財(cái)政性資金的;
(三)以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政性資金的;
(四)違反規(guī)定超標(biāo)準(zhǔn)或者超范圍開支的;
(五)不執(zhí)行內(nèi)控管理制度，造成資金損失的;
(六)授意、指使、強(qiáng)令財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和其他會計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的;
(七)其他違反法律、法規(guī)規(guī)定行為的。
第六章 附 則
第三十七條 本辦法自2015年1月1日起施行。