沈陽(yáng)市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

　　第一條　為了加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目是指政府投資以及以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目。包括利用下列資金進(jìn)行的建設(shè)項(xiàng)目：

　?。ㄒ唬┴?cái)政預(yù)算安排的建設(shè)資金；

　?。ǘ┘{入財(cái)政預(yù)算管理的專項(xiàng)建設(shè)資金；

　　（三）政府融資和利用國(guó)債的資金；

　?。ㄋ模┩ㄟ^(guò)政府接受的國(guó)際金融組織和外國(guó)政府的貸款、贈(zèng)款；

　?。ㄎ澹┺D(zhuǎn)讓、出售、拍賣等處置國(guó)有資產(chǎn)及其經(jīng)營(yíng)權(quán)所得的國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益收入；

　　（六）土地出讓收入；

　　（七）政府投入的其他資金。

　　第三條　本市政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)，適用本辦法。

　　第四條　市和區(qū)、縣（市）人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)是政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管部門，負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

　　發(fā)展和改革、建設(shè)、國(guó)土規(guī)劃、房產(chǎn)、財(cái)政、國(guó)資管理、環(huán)保、水利、交通、工商、稅務(wù)、監(jiān)察等行政管理部門應(yīng)當(dāng)依照各自職責(zé)，做好對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督的相關(guān)工作。

　　第五條　審計(jì)機(jī)關(guān)按照審計(jì)管轄權(quán)限開(kāi)展政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，投資來(lái)源是市本級(jí)的或者主要是市本級(jí)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，由市審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督；投資來(lái)源是區(qū)、縣（市）級(jí)的或者主要是區(qū)、縣（市）級(jí)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，由區(qū)、縣（市）審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

　　市審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接審計(jì)區(qū)、縣（市）審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大政府投資建設(shè)項(xiàng)目。對(duì)審計(jì)管轄有異議的，由市審計(jì)機(jī)關(guān)確定審計(jì)管轄。

　　第六條　建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、代建、咨詢服務(wù)等單位與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

　　第七條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果。

　　第八條　審計(jì)機(jī)關(guān)履行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職權(quán)所需經(jīng)費(fèi)和委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、聘用專業(yè)技術(shù)人員的費(fèi)用，列入本級(jí)財(cái)政預(yù)算，由本級(jí)人民政府予以保證。

　　第九條　發(fā)展和改革、財(cái)政、建設(shè)等有關(guān)行政管理部門，應(yīng)當(dāng)將年度政府投資建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃、投資審批情況以及政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程施工許可審批結(jié)果抄送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第十條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照本級(jí)人民政府的要求，依據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃確定年度審計(jì)工作任務(wù)，編制年度政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。

　　年度政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將年度政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃及其調(diào)整情況抄送有關(guān)行政主管部門，并及時(shí)告知被審計(jì)單位。

　　第十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的類別包括：預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、竣工決算審計(jì)、績(jī)效審計(jì)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照審計(jì)類別審計(jì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)內(nèi)容的真實(shí)性、合法性、效益性。

　　第十二條　審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送下列資料：

　?。ㄒ唬╉?xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計(jì)文件、項(xiàng)目概算以及歷次調(diào)整概算文件；

　?。ǘ┡c項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工和監(jiān)理的招投標(biāo)文件、合同文本；

　　（三）項(xiàng)目管理中涉及工程造價(jià)的有關(guān)資料，包括工程結(jié)算書(shū)、施工圖、工程計(jì)量單、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、有關(guān)會(huì)議紀(jì)要等；

　　（四）銀行開(kāi)戶資料、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料；

　?。ㄎ澹┡c項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行審計(jì)相關(guān)的其他資料。

　　第十三條　審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送下列資料：

　?。ㄒ唬╊A(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)送的資料；

　?。ǘ┛⒐を?yàn)收資料；

　?。ㄈ┡c建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的合同以及結(jié)算資料；

　?。ㄋ模┳皂?xiàng)目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、工程決算報(bào)表，以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；

　?。ㄎ澹╉?xiàng)目竣工決算審計(jì)必要的其他資料。

　　第十四條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)逐步推行對(duì)重大建設(shè)項(xiàng)目的工程質(zhì)量管理、環(huán)境保護(hù)、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益的績(jī)效審計(jì)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送下列資料：

　?。ㄒ唬╊A(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)和竣工決算審計(jì)報(bào)送的資料；

　　（二）環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)文件；

　?。ㄈ╉?xiàng)目造價(jià)控制文件及相關(guān)資料；

　　（四）采購(gòu)技術(shù)、設(shè)備的文件和資料；

　　（五）經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益預(yù)期目標(biāo)評(píng)估文件資料；

　　（六）與績(jī)效審計(jì)相關(guān)的其他資料。

　　第十五條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效審計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)評(píng)價(jià)；績(jī)效審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)改進(jìn)的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中提出改進(jìn)建議，并向本級(jí)人民政府提交績(jī)效審計(jì)報(bào)告，為政府投資決策提供參考依據(jù)。

　　第十六條　審計(jì)機(jī)關(guān)可以委托具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)其監(jiān)督指導(dǎo)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審核，提出審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)結(jié)果失實(shí)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)審。

　　第十七條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)選擇政府重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程，有重點(diǎn)地對(duì)其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)。

　　第十八條　實(shí)施跟蹤審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，對(duì)影響工程造價(jià)的工程量、材料價(jià)格、設(shè)備采購(gòu)價(jià)格、設(shè)計(jì)變更等，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第十九條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)按照精干高效、適應(yīng)需要的原則組成審計(jì)組，具體實(shí)施審計(jì)工作。

　　第二十條　審計(jì)組對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)報(bào)告，送達(dá)被審計(jì)單位征求意見(jiàn)；被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，將意見(jiàn)書(shū)面予以反饋，超出10日未反饋書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。

　　被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)組提出的審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)有異議的部分進(jìn)行復(fù)核，根據(jù)核實(shí)的情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作必要修改。

　　審計(jì)組提出的審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)一并報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第二十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)組提出的審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審議后，提出審計(jì)報(bào)告；需要作出處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)作出處理、處罰的審計(jì)決定；需要移送有關(guān)機(jī)關(guān)處理的，應(yīng)當(dāng)依法作出移送處理。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)組審計(jì)結(jié)束之日起60日內(nèi)提出，并送達(dá)被審計(jì)單位，同時(shí)抄送建設(shè)單位主管部門及其他相關(guān)部門。

　　第二十二條　審計(jì)機(jī)關(guān)在作出審計(jì)決定或者移送有關(guān)機(jī)關(guān)處理決定時(shí)，可以通知財(cái)政部門和被審計(jì)單位的主管部門核減投資或者停止撥款。

　　第二十三條　被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)之日起30日內(nèi)，將審計(jì)報(bào)告列明的審計(jì)結(jié)果和決定執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定生效之日起60日內(nèi)，檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。

　　超過(guò)規(guī)定期限，被審計(jì)單位拒不執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)本級(jí)人民政府督促執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

　　第二十四條　審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止；制止無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)通知財(cái)政部門暫停撥付或者建設(shè)單位暫停支付資金。已經(jīng)撥付或者支付資金的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)全額追回違規(guī)資金，屬于財(cái)政資金的上繳財(cái)政部門。

　　第二十五條　因勘察、設(shè)計(jì)單位的過(guò)錯(cuò)而造成項(xiàng)目預(yù)算失控和重大投資損失的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)報(bào)告本級(jí)人民政府責(zé)成建設(shè)單位或者項(xiàng)目法人依法追究勘察、設(shè)計(jì)單位的賠償責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門依法降低其資質(zhì)等級(jí)或者吊銷其資質(zhì)證書(shū)。

　　第二十六條　工程造價(jià)、評(píng)估咨詢機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議建設(shè)行政主管部門依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定給予行政處罰：

　?。ㄒ唬┏劫Y質(zhì)證書(shū)規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍從事工程造價(jià)編制活動(dòng)的；

　　（二）故意少算、高估冒算工程造價(jià)的；

　?。ㄈ┐ㄌ搱?bào)工程造價(jià)的；

　?。ㄋ模┩扛?、出租、轉(zhuǎn)讓資質(zhì)證書(shū)的；

　　第二十七條　建設(shè)單位和施工單位在工程結(jié)算中多計(jì)工程款項(xiàng)的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其予以調(diào)整；已簽證多付工程款的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者直接收繳。

　　施工單位偷工減料、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款金額較大，情節(jié)嚴(yán)重的，依照前款規(guī)定處理，并建議相關(guān)部門追究有關(guān)責(zé)任單位或者直接責(zé)任人的行政責(zé)任。

　　第二十八條　建設(shè)單位虛報(bào)投資完成，虛列建設(shè)成本，隱匿結(jié)余資金的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)成其按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度予以糾正；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)建議相關(guān)部門給予責(zé)任人行政處分。

　　第二十九條　被審計(jì)單位拒絕、阻礙審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)給予警告，責(zé)令改正；拒不改正的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處5000元以上2萬(wàn)元以下罰款。審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分的，向有關(guān)主管部門提出給予處分的建議。

　　第三十條　審計(jì)人員在審計(jì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目時(shí)有下列行為之一的，由有關(guān)部門依法給予行政處分：

　?。ㄒ唬┟髦c被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避，并產(chǎn)生不良后果的；

　　（二）索賄、受賄或者謀取接受不當(dāng)利益的；

　?。ㄈ╇[瞞被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)等問(wèn)題的；

　?。ㄋ模┬孤秶?guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

　?。ㄎ澹?duì)受理投訴舉報(bào)問(wèn)題不認(rèn)真調(diào)查處理，向被舉報(bào)人泄露舉報(bào)信息的；

　?。?duì)聘請(qǐng)的專業(yè)人員的審計(jì)工作未全面履行監(jiān)督責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的；

　?。ㄆ撸┡c被審計(jì)單位、聘請(qǐng)的專業(yè)人員及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)串通舞弊的；

　?。ò耍┯衅渌麨E用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等違法行為的。

　　第三十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和國(guó)家事業(yè)組織投資的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，參照本辦法執(zhí)行。

　　第三十二條　本辦法自2011年12月1日起施行。