寧夏回族自治區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)辦法

寧夏回族自治區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)辦法

（2013年7月5日寧夏回族自治區(qū)人民政府令第56號(hào)公布　根據(jù)2017年10月9日《自治區(qū)人民政府關(guān)于廢止和修改部分政府規(guī)章的決定》修正）

第一章  總  則

第一條  為了加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范政府投資項(xiàng)目審計(jì)行為，提高政府投資績(jī)效，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合自治區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條  在自治區(qū)行政區(qū)域內(nèi)開(kāi)展政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)，適用本辦法。

第三條  本辦法所稱政府投資項(xiàng)目是指政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，包括：

（一）全部使用政府性投資的；

（二）未全部使用政府性投資，政府性投資占項(xiàng)目總投資的比例超過(guò)50%，或者占項(xiàng)目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的。

第四條  審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，確定政府投資項(xiàng)目審計(jì)管轄范圍；不能根據(jù)財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系確定審計(jì)管轄范圍的，根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定政府投資項(xiàng)目審計(jì)管轄范圍。

審計(jì)機(jī)關(guān)之間對(duì)審計(jì)管轄范圍有爭(zhēng)議的，由其共同的上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)確定。

第五條  上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的政府投資項(xiàng)目授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，也可以直接審計(jì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的政府投資項(xiàng)目，但是應(yīng)當(dāng)防止不必要的重復(fù)審計(jì)。

第六條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)政府重大投資項(xiàng)目以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程有重點(diǎn)地對(duì)其建設(shè)和管理情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

第二章  審計(jì)內(nèi)容

第七條  審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

對(duì)前款規(guī)定的政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以對(duì)直接有關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

第八條  政府投資項(xiàng)目概算或者預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)的內(nèi)容主要包括：

（一）履行基本建設(shè)程序和有關(guān)政策措施執(zhí)行情況；

（二）預(yù)（概）算的編制、審批、調(diào)整和執(zhí)行情況；

（三）資金的籌集、管理、使用情況；

（四）土地利用和征收情況；

（五）設(shè)備、物資和材料采購(gòu)情況；

（六）建設(shè)成本及其他財(cái)務(wù)收支核算情況；

（七）有關(guān)稅費(fèi)計(jì)繳情況；

（八）項(xiàng)目建設(shè)管理和工程質(zhì)量情況；

（九）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第九條  政府投資項(xiàng)目單項(xiàng)工程結(jié)算審計(jì)的內(nèi)容主要包括：

（一）工程量和工程造價(jià)真實(shí)性；

（二）資金支付數(shù)額與施工進(jìn)度的執(zhí)行情況；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第十條  政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的內(nèi)容主要包括：

（一）項(xiàng)目投資及預(yù)算或者概算執(zhí)行情況；

（二）建設(shè)收入情況；

（三）工程結(jié)算情況；

（四）交付使用資產(chǎn)情況；

（五）尾工工程投資情況；

（六）竣工決算情況；

（七）投資效益情況；

（八）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十一條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)關(guān)注政府投資項(xiàng)目決策程序是否合規(guī)，有無(wú)因決策失誤和重復(fù)建設(shè)造成重大損失浪費(fèi)等問(wèn)題；應(yīng)當(dāng)注重揭示和查處工程建設(shè)中重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪線索；應(yīng)當(dāng)注重揭示投資管理體制、機(jī)制和制度方面的問(wèn)題。

第三章  審計(jì)實(shí)施

第十二條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)人民政府的要求以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作安排，確定年度政府投資項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。

第十三條  審計(jì)機(jī)關(guān)在進(jìn)行政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)確定建設(shè)單位為被審計(jì)單位。

政府投資項(xiàng)目實(shí)行代建制的，在代建期間承擔(dān)項(xiàng)目法人職責(zé)的代建單位同為被審計(jì)單位。

第十四條  政府投資項(xiàng)目列入年度審計(jì)計(jì)劃的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照法定程序進(jìn)行審計(jì)。

第十五條  審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目及與項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)或者調(diào)查時(shí)，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)單位提供與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的文件資料、財(cái)務(wù)資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（二）檢查被審計(jì)單位的有關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料、合同、概（預(yù)）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（三）就審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)問(wèn)題向相關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證；

（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

第十六條  審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，根據(jù)工作需要可以聘請(qǐng)符合審計(jì)職業(yè)要求的外部人員參加審計(jì)項(xiàng)目或者提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定。

審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)外部人員所需費(fèi)用列入本級(jí)財(cái)政預(yù)算。

第十七條  政府投資項(xiàng)目的主管部門和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)本單位和本系統(tǒng)政府投資項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

未列入審計(jì)機(jī)關(guān)政府投資項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，項(xiàng)目主管部門和建設(shè)單位可以委托具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程結(jié)算審核和竣工決算審計(jì)；項(xiàng)目主管部門和建設(shè)單位在委托審計(jì)前應(yīng)當(dāng)書(shū)面告知審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以就委托事項(xiàng)提出意見(jiàn)或者建議。

前款規(guī)定的政府投資項(xiàng)目審計(jì)的審計(jì)費(fèi)用，按照“誰(shuí)委托、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，由政府投資項(xiàng)目主管部門或者建設(shè)單位承擔(dān)。

第十八條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)的政府投資項(xiàng)目工程結(jié)算審核結(jié)果和竣工決算審計(jì)結(jié)果依法進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第十九條  與政府投資項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、造價(jià)咨詢、招標(biāo)代理等單位，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料，并對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第二十條  政府投資項(xiàng)目的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、造價(jià)咨詢、招標(biāo)代理等相關(guān)單位，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)送達(dá)的工程概（預(yù)）算、結(jié)算等審計(jì)結(jié)果資料，應(yīng)當(dāng)自審計(jì)機(jī)關(guān)書(shū)面形式通知核對(duì)之日起十個(gè)工作日內(nèi)提出核對(duì)意見(jiàn)和相關(guān)證據(jù)資料，逾期不反饋的，視為無(wú)異議。

第二十一條  被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)將審計(jì)決定執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。

第四章  法律責(zé)任

第二十二條  審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法給予處罰；發(fā)現(xiàn)多計(jì)少計(jì)工程價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位予以調(diào)整；已簽證多付工程款的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回。

第二十三條  審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)職責(zé)或者建議具有執(zhí)法權(quán)的監(jiān)管部門依法進(jìn)行處理：

（一）不執(zhí)行政府投資項(xiàng)目基本建設(shè)程序、超越審批權(quán)限辦理審核、審批及其他相關(guān)手續(xù)的；

（二）違反工程建設(shè)招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定，未依法進(jìn)行招標(biāo)或者隱瞞、肢解工程以規(guī)避招標(biāo)的；

（三）不執(zhí)行工程造價(jià)有關(guān)規(guī)定，未經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，擅自決定超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)、超概算進(jìn)行工程建設(shè)的；

（四）監(jiān)管單位不履行監(jiān)管職責(zé)，串通施工、監(jiān)理、造價(jià)等單位，虛報(bào)工程造價(jià)，損害國(guó)家利益、造成經(jīng)濟(jì)損失的；

（五）社會(huì)中介機(jī)構(gòu)違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的；

（六）未有效實(shí)施工程質(zhì)量管理，形成工程質(zhì)量隱患或者發(fā)生嚴(yán)重質(zhì)量事故的；

（七）其他違法違規(guī)行為。

對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的需要依法追究有關(guān)人員責(zé)任的違法違紀(jì)案件線索，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)或者紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)關(guān)處理。

有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理，并將處理結(jié)果告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

第二十四條  違反本辦法的規(guī)定，被審計(jì)單位拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，對(duì)被審計(jì)單位可以處五萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二萬(wàn)元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十五條  違反本辦法規(guī)定，對(duì)不執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期執(zhí)行；逾期仍不執(zhí)行的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，建議有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分。

第二十六條  審計(jì)人員有下列行為之一，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的；

（二）隱瞞被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的；

（三）泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（四）對(duì)聘請(qǐng)專業(yè)人員工作未盡督導(dǎo)和復(fù)核責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的；

（五）與聘請(qǐng)的專業(yè)人員串通舞弊的；

（六）造成審計(jì)結(jié)果重大錯(cuò)誤，并產(chǎn)生嚴(yán)重后果的；

（七）有違反法律、法規(guī)的其他行為的。

第二十七條  審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)的外部人員在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作，追究違約責(zé)任，移送有關(guān)部門處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五章  附  則

第二十八條  本辦法自2013年9月1日起施行。2004年12月7日寧夏回族自治區(qū)人民政府發(fā)布的《寧夏回族自治區(qū)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》同時(shí)廢止。